| yuanfumc |
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| 2013-01-12課後練習答案-稅法2-ch1 |
2013/1/12
大陸註冊稅務師－稅法Ⅱ 課後練習(CH1)
一、單項選擇題
1.答案：B
分析：選項A，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；選項C，提供勞務所得，按照勞務發生地確定；選項D，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
2.答案：C
分析：選項A、B、D屬於內部處置資產，不作收入處理。
3.答案：C
分析：廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300(萬元)，實際發生450萬元，只能扣除300萬元；三新費用加計扣除額=200×50%=100(萬元)。該企業2011年應納所得稅額=(2000-1000-750+450-300-100)×15%=45(萬元)
4.答案：B
分析：公益救濟性捐贈扣除限額=200×12%=24(萬元)，實際發生37萬元，可以扣除24萬元。該企業2011年度應繳納企業所得稅=(200+37－24)×25%=53.25(萬元)
5.答案：C
分析：財產保險企業的傭金支出稅前扣除限額=(50000+6000-3890)×15%=7816.50(萬元)
實際發生額9000萬元，所以，按規定稅前扣除為7816.50萬元。
延伸：假如該公司為人身保險企業，則扣除比例按10%計算限額。
6.答案：C
分析：選項C，對從事股權投資企業從被投資企業所分配的股息紅利，可以按規定比例計算招待費扣除限額。
二、多項選擇題
1.答案：ADE
分析：轉讓固定資產的收入、接受捐贈收入是營業外收入不作為計提廣•告費和業務宣傳費的基數。
2.答案：CDE
分析：選項A，利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現；選項B，納稅人自建商品房轉為自用，是內部處置資產，不視同銷售確認收入。
3.答案：ABD
分析：工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
4.答案：BC
分析：企業所得稅法的規定，租入固定資產的改建支出和固定資產的大修理支出，屬於企業發生的長期待攤費用，按規定攤銷准予扣除的項目；生產車間大型機器設備准予通過折舊扣除。
5.答案：BCD
分析：特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用的日期確認收入的實現，而不是實際收入的日期確認收入實現，選項A不正確；股息等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，不是實際收到所得的日期確認收入實現，選項E不正確。
6.答案：CD
分析：國債利息收入和非營利組織接受其他單位捐贈的收入屬於免稅收入；依法收取並納入財政管理的行政事業性收費屬於不征稅收入；違約金收入和確實無法償付的應付款項，屬於企業所得稅應稅收入中的其他收入，應計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。
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