| yuanfumc |
|
|
| 等級：論壇騎士(三級) |
| 積分：1314煦 |
| 注冊：2012-2-8 |
| 發表：315(312主題話題 |
| 登錄：225 |
|
|
| 2012/12/9稅法1-上課練習題解答ch2/ch3 |
CHAP2 增值稅【上課時間101. 12.9】
----P190-----
2009CTA-.甲企業為某市一家酒廠(增值稅一般納稅人)，2008年10月發生下列業務：
"圖表解答請見教室後方書面資料"
----P215-----
2011CTA-某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2010年5月發生以下業務：
71. 2010年5月該企業銷項稅額為（B）元
(4)銷售農用機械銷項稅額=430000×13%+15000÷（1+13%）×13%=57625.66（元）
(5)銷售農機零部件銷項稅額=39000÷（1+17%）×17%=5666.67（元）
(6)提供農機維修服務銷項稅額=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）
2010年5月該企業銷項稅額=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）
72. 2010年5月該企業購進貨物准予抵扣的進項稅額為（C）元
(1)~(3) ，2010年5月該企業購進貨物准予抵扣的進項稅額=3000×7%+140000×17%+5000×7%=24360.00（元）
73. 2010年5月該企業進項稅額轉出（C）元
(3)2010年5月該企業進項稅額轉出
=（70000-2790）×17%+2790÷（1-7%）×7%=11635.70（元）
74. 2010年5月該企業應納增值稅額（C）元
2010年5月該企業應繳納增值稅=68392.33-(24360.00-11635.70)=55668.03（元）
----P219-----
2011CTA-生產企業出口的視同自產貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有（ ）
答案： ABC
選項CD:生產企業委託加工收回的貨物，同時符合下列條件的，可視同自產貨物辦理退（免）稅：必須與本企業所生產的產品名稱、性能相同，或者是用本企業生產的貨物再委託深加工收回的貨物；出口給進口本企業自產貨物的外商；委託方執行的是生產企業財務會計制度；委託方與受託方必須簽訂委託加工協定，主要原材料必須由委託方提供，受託方不墊付資金，只收取加工費，開且加工費（合代墊的輔助材料）的增值稅專用發票。
----P223-----
2008CTA-下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅並退稅優惠政策的有（ ）
答案：CD，AB，均為給予免稅，但不予退稅。
2009CTA-下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征後退”辦法的是（ ）
答案：A，出口增值稅的出口退稅規定，外貿企業出口適用先征後退的方式。
----P226-----
A進出口公司2009年3月出口美國平紋布2000米… A進出口公司應退稅額：
【解析】 2000×20×13%＝5200（元）
A進出口公司2009年4月購進某小規模納稅人抽紗工藝品200打全部出口…A進出口公司應退稅額：
【解析】6000÷（1＋3%）×3%＋5000×3%＝325（元）
----P232-----
2010CTA-(一)位於市區的某化妝品廠為增值稅一般納稅人(有出口經營權)，化妝品最高售價0.15萬每箱，平均售價0.12 萬每箱，成套化妝品0.3 萬每套，均為不含稅售價。2009年10 月發生下列經濟業務：
"圖表解答請見教室後方書面資料"
----P261-----
1單.下列關於油氣田企業應納增值稅的計算和管理，表述錯誤的是（ ）
【答案】D， 油氣田企業跨省、自治區、直轄市提供生產性勞務，應當在勞務發生地按3%預徵率計算繳納增值稅。
2單.下列關於電力增值稅的陳述，正確的有（ ）
【答案】D，實行預繳方式的發、供電企業假如被稅務機關查出申報不實的，一律就地按適用稅率全額補徵稅款；預徵環節查補補繳的稅金，允許在匯總繳納增值稅時抵扣
CHAP3 消費稅【上課時間101.12.9】
----P286-----
2011CTA-下列關於消費稅納稅環節的說法，正確的有（ AB ）
解析：消費稅原則實行單一環節一次課征的辦法，在應稅消費品的生產出廠環節、委託加工收回環節、進口環節一次課征；特殊規定如:金銀首飾、鉑金首飾、鑽石及鑽石飾品改為在零售環節課征，對捲煙批發環節也課征一道消費稅。
2010CTA-根據現行稅法，下列消費品的生產經營環節，既徵收增值稅又徵收消費稅的有( AD )
----P288-----
2005CTA-根據稅法規定，下列說法正確的有（ ACD ）
2009CTA-根據消費稅現行規定，下列表達正確的有（ AD ）
----P297-----
2008CTA-多.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )
答案:ADE
----P298-----
2009CTA.關於消費稅的稅率，下列表述錯誤的是（ ）
答案:C，啤酒實行定額稅率，主要依據是白酒價格差異大，啤酒價格差異小
白酒品種、規格較多，啤酒品種、規格單一
2011CTA-下列消費品，屬於消費稅徵稅範圍的有（ ）
解析： ABDE，調味料酒不征消費稅。
2011CTA-下列捲煙，不分徵稅類別一律按照56％的稅率徵收消費稅的有（ ）
解析：ACE，下列捲煙不分徵稅類別一律按照56%的捲煙稅率徵稅，並按照定額每標準箱150元計算徵稅：①白包捲煙；②手工捲煙；③未經國務院批准納入計畫的企業和個人生產的捲煙。
----P299-----
2009CTA-根據消費稅的現行規定，下列車輛屬於應稅小汽車徵稅範圍的是（ C ）
2010CTA-企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是( D )
2010CTA-根據現行消費稅政策，下列業務應繳納消費稅的有( BCD )
----P303-----
2006CTA-.Q啤酒廠銷售A牌啤酒20噸給副食品公司….
【答案】C
A牌啤酒出廠價格（含包裝物和包裝物押金）=58000÷20+3000÷（1+17%）÷20＞3000元
B牌啤酒出廠價格（含包裝物和包裝物押金）=（32760+1500）÷（1+17%）÷10＜3000元
Q酒廠應納消費稅=甲類20噸×250元/噸+乙類10噸×220元/噸=7200元
Q啤酒廠本月銷售啤酒10噸，售價2500元/噸…
答案：B
分析：品牌費屬於價外費，構成銷售額；押金要併入銷售價格確認出廠價＝2500＋品牌費5000÷(1＋17%)÷10＋押金5000÷(1＋17%)÷10＝3354.70(元/噸)>3000元/噸，啤酒稅率適用250元/噸，應納消費稅＝ 10×250＝2500(元)
----P307-----
2010CTA-應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的….( D )
2011CTA-按現行消費稅規定，國家稅務總局有權核定新牌號捲煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格＝零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是( C )
2009/2011CTA-根據消費稅的相關規定，下列說法正確的有（ ACE ）
解析：白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低於銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格；當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大於當期應納消費稅的不足抵扣部分的處理：採用按當期應納消費稅的數額申報抵扣，不足抵扣部分結轉下一期申報抵扣的方式處理。
----P312-----
2011CTA- 某金店為增值稅一般納稅人…
答案：A ，金銀首飾以舊換新用實際收取的不含增值稅的全部價款計算繳納消費稅，應納消費稅=51.48÷（1+17％）×5％=2.20（萬元）
2011CTA-2011年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用於集體福利…
答案：B ，將自產應稅消費品用於其他方面的消費稅視同銷售規定，有一些與增值稅的視同銷售規定一致，如用於在建工程；用於非生產機構；提供勞務；用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等，這些情況下，消費稅與增值稅同時作視同銷售處理。上述業務應納消費稅=［35000×（1+5%）+20000×（1+5%］÷（1-30%）×30%=24750（元）。
----P314-----
2009CTA-某化妝品廠受託加工一批化妝品….
分析：該廠應代收代繳消費稅＝（300000+100000+25000）÷（1-30%）×30%＝182142.86（元）
Q捲煙廠（一般納稅人）生產銷售A級捲煙和煙絲，同時經營進口捲煙。2008年10月發生如下經濟業務：
(1)委託加工業務，由受託方代收代繳消費稅。
受託方應代收代繳消費稅＝（35＋15）÷（1－30%）×30%＝21.43（萬元）
委託方可以抵扣加工費進項稅額＝15×17%＝2.55（萬元）
(2)銷售委託煙絲增值稅銷項稅額＝25×17%＝4.25（萬元）
銷售自產煙絲應納稅增值稅銷項稅＝100×17%＝17（萬元）
銷售自產煙絲應納稅消費稅＝100×30%＝30（萬元），出售40%加工煙絲不再課消費稅
可以抵扣的消費稅稅額＝21.43×60%＝12.86（萬元）
|
| [本話題被作者本人于2012/12/11 下午 07:05:36編輯過] |
|
有新話題
沒新話題
總置頂
置頂
精華話題
熱話題
普通話題