| yuanfumc |
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| 2014稅法1上課練習題解答1/19-ch6-9 |
CHAP6城市維護建設稅、教育費附加【上課時間103.1.19】
----P5-----
2012CTA-根據城市維護建設稅的規定，下列企業屬於城市維護建設稅納稅人的是( )
答案：C，城建稅的納稅人是在徵稅範圍內從事工商經營，並繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人
2011CTA-下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有（ ）
答案：BC ，2010年12月1日起，外商投資企業和外國企業及外籍個人開始徵收城市維護建設稅；對“三稅”實行先征後返、先征後退、即征即退辦法，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還。
----P6-----
2011CTA-某旅遊開發公司總公司在市區，分公司在縣城。
答案：B ，該旅遊開發公司應納城市維護建設稅共計
=12×7%+（2×3%+25×20%）×5%=1.09（萬元）。
2009CTA.某企業地處市區，2008年5月被稅務機關查補增值稅45000元
答案:B，城市維護建設稅以“三稅”為計稅依據，指“三稅”實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加＝（45000＋25000）×（7%＋3%）＝7000（元）
----P7-----
2012CTA-下列關於城市維護建設稅減免稅的說法，正確的有( AC )
2012CTA-某生產企業坐落在市區，2011年10月已繳納增值稅15萬元…
答案：D，三個考點：一是城建稅和教育費附加的計算依據是納稅人實際繳納的“三稅”稅額；二是轉讓抵債得來的土地使用權，需要差額計算營業稅；三是城建稅稅率和教育費附加徵收率的運用。應納城建稅和教育費附加=[15+(2800-1000)×5%]×(7%+3%)=10.5(萬元)
----P11-----
2009CTA.關於教育費附加的規定，下列表述正確的是（ A ）
2011CTA-下列關於教育費附加減免的說法，正確的是（ ）
答案：C ，教育費附加進口不征、出口不退A.B是錯誤；教育費附加隨營業稅的減免而減免，D選項是錯誤。
CHAP7資源稅【上課時間103.1.19】
----P5-----
2012CTA- 資源稅的納稅義務人包括( )。
答案：ABC，資源稅強調境內開採或生產、進口不征，DE不符合“在中華人民共和國領域及管轄海域開採或生產應稅產品”的標準，不徵收資源稅
----P18-----
2009CTA.下列企業既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ C ）
2007/2012CTA-依據資源稅的有關規定，下列煤炭中屬於資源稅徵收範圍的是（ ）
答案： A，資源稅徵收範圍的煤炭指原煤，不包括洗煤、選煤及其它煤炭製品
2011CTA-下列資源，屬於資源稅徵稅範圍的有（ ）
答案：BCD ，資源稅的徵稅範圍主要分為礦產品和鹽兩大類，具體分為原油、天然氣、鹽、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、煤炭和其他非金屬礦原礦共七個稅目。而煤礦生產的天然氣和煤層瓦斯不征資源稅。
----P18-----
2010CTA-關於資源稅的說法，正確的是( D )
2012/2010CTA-甲地某獨立礦山2010年到乙地收購與本單位礦種相同之未稅錳礦石，在丙地銷售。關於收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是( B )
2007/2010/2012CTA- 下列關於資源稅計稅依據的說法，正確的有( )。
答案：ABDE，C：納稅人以自產原鹽加工精鹽後銷售，以原鹽的移送使用數量為計稅依據。
----P21-----
2012CTA- 某礦山企業2012年2月份開採錳礦石150噸，銷售100噸…
答案：B，實行從量定額徵收資源稅的資源稅應稅產品，以銷售數量作為計稅依據。應納資源稅=100×6+(200+50)×3=1350(萬元)。
2008/2011CTA-2010年10月某煤礦開採原煤400萬噸，銷售240萬噸….
A.1700 B.1850 C.2000 D.2150
答案：A ，應納資源稅＝（240+30÷30%）×5=1700（萬元）。
2006CTA-某採礦企業2008年6月開採錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸…
答案：A，6月份應納資源稅=（40000+100×15）×6=249000（元）
----P22-----
2012CTA- 2011年10月，某鹽場以自產液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售…
答案：B，資源稅納稅人以液體鹽加工固體鹽的，按固體鹽稅額徵稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量。資源稅納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽的，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額准予在其應納固體鹽稅額中抵扣。
應納資源稅=25×20-80×3=260(萬元)。
----P24-----
2CTA- 某油田2012年1月生產原油50萬噸…
答案：B，原油應納資源稅的計算按銷售量乘以單位作為計稅依據。
應納資源稅=5000×20×5%=5000(萬元)。
----P26-----
2008/2010CTA-關於伴採礦資源稅的稅務處理，下列說法正確的有( CD )
2010CTA-某礦山開採企業在開採鋅礦過程中伴采錳礦石…
答案:B，40÷20%×2+300×10=200×2+3000=3400
----P28-----
2009CTA /2011CTA- 2010年7月某鹽場發生下列業務...
答案：B ，應納資源稅=43×3+（7×25-5×10）+3.6×25×1/3=284（萬元）。
CHAP8車輛購置稅【上課時間103.1.19】
----P35-----
2009/2011CTA.單位或個人購置下列車輛應按規定繳納車輛購置稅的有
答案:ABCD ，三輪農用運輸車免徵車購稅
2010CTA-下列行為中，屬於車輛購置稅應稅行為的有
答案:BCDE
2007CTA- Q企業從A拍賣公司通過拍賣購進2輛轎
答案:C，購買已經使用過的小汽車不繳納車購稅。
未上牌照的新車最低計稅價格120000×10%＝12000（元）
----P37-----
2009/2012CTA-王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用…
答案：D，購買自用應稅車輛的車輛購置稅的計稅依據除應包括車輛購置價款、購車時支付的配件費、改裝費等價外費用，不包括增值稅稅款；代收的保險費使用受託方票據收取，應視為價外費用徵收車輛購置稅。應納車輛購置稅=(99800+3000+1500+4000)÷1.17×10%=9256.41(元)。
----P39-----
2007CTA-Q汽車貿易公司2009年10月進口12輛小轎車…
答案:A，應納車輛購置稅＝2輛自用× [25+25×28% +（25+25×關稅28%）÷（1-消費稅9%）×9%]×10% =7.03（萬元）；
1輛抵債之納稅義務人為債權人，非Q汽車貿易公司
----P40-----
2010/2011CTA- 2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車…
答案：C ，不含稅價格=80000÷（1+17%）=68376.07（元）<73000元,王某應納車輛購置稅=73000×10%=7300（元）。
----P44-----
2008/2010CTA-下列車輛中，納稅人出具有效證明後，即以統一發票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據的有（ABC）
2012CT-某運輸企業位於市區，系自開票納稅人，2011年10月發生如下業務：
(8)從當地防汛部門購買一輛舊防汛調度專用車輛…
答案：B，購買車輛應繳納的車輛購置稅=20×(1-6÷10)×10%=0.8(萬元)
2012CT-某汽車製造廠將排量為2.0的自產A型汽車4輛轉作固定資產…
答案：B，自產自用的應稅車輛需繳納；對外抵債的6輛不需由該汽車製造廠繳納車購稅；底盤(車架)發生更換車輛需繳納，其計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70%。應納車輛購置稅=190000×4×10%+260000×70%×10%=94200(元)。
----P50-----
2012CT-根據車輛購置稅規定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有( )。
答案：AD，C三輪農用運輸車和E設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅； B經國務院批准，自2012年至2015年城市公交企業購置的公共汽量車輛，免征車輛購置稅
2012CT-下列關於車輛購置稅的說法，正確的是( )。
答案：C，A：外國公民(除外交人員、長期來華定居專家)在境內購置汽車，沒有免征車輛購置稅的規定；B：免征車輛購置稅的農用運輸車是三輪農用運輸車；D：以獲獎方式取得並自用的汽車需要繳納車輛購置稅。
----P51-----
2011CTA- 回國服務留學人員趙某于2008年1月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，機動車銷售統一發票注明金額為235800元
答案：B ，減免稅條件消失的應納稅額的計算。應納車輛購置稅=180000×（1-2÷10）×10%=14400（元）。
----P53-----
2012CT-納稅人已經繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記註冊手續前，可以申請退還車輛購置稅的有( )
答案：DE，納稅人已經繳納的車輛購置稅，在辦理車輛登記註冊手續前，可以申請退還車輛購置稅的情況包括：(1)公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記註冊手續的，憑公安機關車輛管理機構出具的證明辦理退稅手續。(2)因品質等原因發生退回所購車輛的，憑經銷商的退貨證明辦理退稅手續
----P60-----
2008/2010CTA下列關於車輛購置稅的說法中，正確的是（ B ）
2009CTA-納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》外，還應同時提供（ ABD ）
2011CTA-下列關於車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（ ）
答案：A，B：購置已征車輛購置稅的車輛，不再徵收車輛購置稅；C：納稅人購置應稅車輛應當向車輛登記註冊地的主管稅務機關申報納稅；D：符合免稅條件的車輛需辦理免稅申請審批手續，車購辦依據免稅申請審批表在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜。
CHAP9關稅【上課時間103.1.19】
----P66-----
2009/2012CTA-在關稅稅則中，預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，..
答案：B，在稅則中預先按產品的價格高低檔次制定若干不同的稅率，然後根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是滑動稅，又稱滑准稅。
2008CTA-按徵稅性質分類，進口關稅可以分為（ ）
答案: ABD，按徵稅性質，可分為普通關稅、優惠關稅和差別關稅三種
2010CTA-關於關稅特點的說法，正確的是( C )
----P88-----
2009/2011/2012CTA-下列關於關稅完稅價格的說法，正確的有( )。
答案：ACDE，B：當進口貨物保險費無法確定時，應按“貨價加運費”的3‰計算
2011CTA- 如果進口貨物的成交價格不符合規定條件，由海關估定完稅價格。下列關於進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（ ）
答案：ADE ，海關估價依次使用的方法包括 （1）相同或類似貨物成交價格方法 （2）倒扣價格方法 （3）計算價格方法 （4）其他合理的方法。
----P89-----
2010CTA-某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口後發現其中的10％有嚴重品質問題並將其退貨…
答案:B，[(95+5) ×(1-10%)+10] ×20%=20
2011CTA- 2010年3月1日某公司進口一批化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40％，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣
答案：D ，關稅完稅價格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（萬元）；納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款；應繳納關稅=22.47×40%=8.99（萬元）；應繳納的消費稅=（22.47+8.99）÷（1-30%）×30%=13.48（萬元），應繳納的增值稅=（22.47+9）÷（1-30%）×17%=7.64（萬元），合計=8.99+13.48+7.64=30.11（萬元）。
----P91-----
2010CTA-關於出口貨物關稅完稅價格的說法，正確的有( )
答案:ABC
2010CTA-關於關稅政策的說法，正確的有( )
答案:BCE
----P94-----
2006CTA.為促進加工貿易健康發展，規範加工貿易內銷貨物審價，海關對加工貿易內銷貨物審價重新做了規定，從2005年8月1日起施行。因此，下列說法正確的有（ ）
答案:ABDE
2009CPA.下列有關關稅處理的表述中，正確的有（ ）
答案: ABD，C.對於境內留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格。
----P95-----
Q企業2008年將以前年度進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發生境外運費和保險費共計6萬元…
=（8+9+3）×關稅20%+（8+9+3）×（1+20%）×17%=4+4.08=8.08（萬元)
2012CTA-2010年5月1日，某企業進口一台設備，享受免征進口、關稅優惠，海關審核的完稅價格為110萬元…
答案：B，減免稅進口的貨物需補稅時，關稅完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-補稅時實際已進口的時間(月)÷(臨管年限×12)]。關稅完稅價格=110×[1-18÷(12×5)]=77(萬元)，應補繳關稅=77×8%=6.16(萬元)。
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