| yuanfumc |
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| 2019稅法上課練習題解答-1080428 |
2019註冊會計師-稅法&稅務師-稅一上課練習題解答
第三/十二章 國際稅收【上課時間108.4.28】
----P126-----
2009TA-國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表述正確的有（ ABD ）
2011TA- 國際稅收協定的基本內容主要包括（ ）
答案：ABDE ，國際稅收協定的基本內容
（1）稅收管轄權的問題
（2）避免或消除國際重複徵稅的問題
（3）避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇
（4）加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
----P127-----
2012/2013/2015TA-關於稅收協定的說法，錯誤的有（ B ）
2018TA-根據中新稅收協定，與國際運輸業務密切相關的下列收入中，應作為國際運輸收入的有（ ACDE ）
----P145-----
2008TA-下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（ ）
答案:D，採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容，即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
2011TA-目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有（ BCDE ）
----P146-----
2012/2016TA-下列屬於國際稅收合作主要形式有（AB）
2017CPA-下列關於稅收情報交換的表述中,正確的有( ABCD )
----P147-----
2017CPA-下列國際組織或機構中發佈了《金融帳戶涉稅資訊自動交換標準》的是( C )
2016CPA-下列關於海外帳戶稅收遵從法案的表述中，正確的有（B ）
----P148-----
2015CPA-以下各項中屬於稅基侵蝕和利潤轉移專案(BEPS)行動計畫的有( ABC）
2018CPA-2015年10月發佈稅基侵蝕和利潤轉移專案全部15項產出成果，下列各項中屬於該產出成果的有( ACD )
第二章 增值稅【上課時間108.4.28】
----P13-----
2018CPA-下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅的是( B )
----P19-----
2018TA(涉稅)-增值稅一般納稅人登記辦法規定，納稅人的年應稅銷售額超過標準時，應登記為一般納稅人，納稅人下列業務的銷售額，應包含載年應稅銷售額範圍的有( ABCE )
2018TA(稅一)-下列銷售額應計入增值稅納稅人判斷標準的有( ABCE )
----P20-----
2018TA(稅一)-下列納稅人中，年應納稅額超過標準但可選擇小規模納稅人納稅的有( )
解析:BCD，自然人必須(非選擇)按小規模納稅人課稅
----P20-----
2018TA(稅一)-下列納稅人中，年應納稅額超過標準但可選擇小規模納稅人納稅的有( )
解析:BCD，自然人必須(非選擇)按小規模納稅人課稅
----P28-----
2018TA(涉稅)- 下列情形中，應徵收增值稅的是( A )
----P52-----
2018CPA- 金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按貸款服務繳納增值稅的是( )
解析: ABC，金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬於利息或利息性質的收入不徵收增值稅
2018TA(稅一)- 下列按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅的有( )
解析: ABE，遠洋運輸的期租和水路運輸的程租，按交通運輸服務繳納增值稅
----P70-----
2018TA(稅一)-下列收入不徵收增值稅的是( A )
2011TA/2012/2015CPA-下列收入中，應當徵收增值稅的是( )
答案:AEF，BCGD不徵收增值稅：融資性售後回租業務中，承租方出售資產的行為不屬於增值稅的徵稅範圍，不徵收增值稅。
----P73-----
2012/2013TA-根據增值稅規定，下列行為應視同銷售貨物徵收增值稅的有( )
答案：CD，營改增後A和E仍處在企業經營領域或辦公桌未來出售會產生銷項稅額，不應視同銷售；B進項稅額轉出
2015CPA/2016TA-下列業務不屬於增值稅視同銷售的是( )
答案：BD，抵償償債務是一種銷售行為(以物易物)，不屬於視同銷售行為
----P92-----
2018TA(稅一)-一般納稅人銷售自行開發生產軟體產品的增值稅優惠政策的是( A )
解析:增值稅實際稅負超過3% ，即徵即退
2013TA-根據增值稅規定，下列各項免征流通環節增值稅的有( ADE )
A.蔬菜 B.水果 C.鮮奶 D.鮮雞蛋 E.鮮豬肉
----P112-----
2016TA-下列項目免增值稅的是( )
答案：C，個人轉讓著作權屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。
2016TA-下列業務中免征增值稅的是( C )
2015CPA/2016TA-下列業務應徵收增值稅的有( BD )
----P116-----
2018TA(稅一)-關於增值稅起征點的規定，下列稅法正確的有( D )
----P132-----
2009/2010/2013TA-根據增值稅的現行規定，2017.7.1起下列貨物中適用11%稅率的是( )
答案：BH，農業灌溉用水不徵收增值稅
2016TA修-某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得銷售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2018年6月該超市銷項稅額為( )元。
答案：B，根據規定，免征蔬菜流動環節增值稅。
銷項稅額=13200÷(1+10%)*10%+98000÷(1+16%)*16%
=1,200+13,517.24=14,717.24(元)。
2018年5月1日起，納稅人銷售農產品(含糧食) ，稅率為10%，其餘物品16%
----P137-----
2018CPA- 境內單位和個人發生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是( )
解析: A
B無此項目，C. 服務實際接受方應在境外
D，1.實際運輸者:零稅率、2.無運輸工具承運者:免稅
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