| yuanfumc |
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| 2014CPA-稅法-上課講義練習題解答ch2-0518 |
2014.5.18 稅法CHAP2 增值稅
P34
2011CTA-下列業務，2014年1月1日起應當征收增值稅的有（ ）答案:ABDE
2014年1月1日起根據增值稅有關規定，下列說法正確的是（ ）答案:C，廣告播映、搬家業務按“現代服務業”征收增值稅；
遠洋運輸光租業務、航空運輸的幹租業務，屬於有形動產經營租賃按“現代服務業”征收增值稅。
P54
2013CPA-某副食品商店為增值稅小規模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元…
答案：A
66950÷(1＋3％)×3％＋17098÷(1＋3％)×2％＝1950＋332＝2282(元)
2013CPA-某石化生產企業為增值稅一般納稅人，2013年6月生產經營業務如下銷售使用過…
答案：銷售使用過機器設備應繳納的增值稅額
＝17.68÷(1＋4％)×4％×50％＝0.34(萬元)
P60
1.某生產薯類白酒企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元(含稅)…
答案：C，除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時計入銷售額計徵增值稅，其它酒的包裝物押金應在銷貨時並入銷售額計徵增值稅。(140.4+4.68) ÷(1+17%)×17%＝21.08(萬元)。
2.2013年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票…
答案：C，50000×17%+(23400+3000) ÷(1+17%)×17%＝12335.90(元)
P64
2013CPA-汽車銷售公司銷售小轎車時一並向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是
答案：A
2012CTA-某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元
答案:B，銷售折讓是指由於貨物的品種或質量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額＝600×200×（1－15%）×17%＝17340（元）
P66
例：A企業向B企業銷售錄音機，採取以舊換新的方式，銷售貨物是60臺…
銷項稅額=（8000+60×100）×17%=2380
例： A金店（經人民銀行批准經營金銀首飾），以舊換新銷售24k項鏈10條，..
銷項稅額= （5000-3000 )×10÷1.17×17%
=2000×10÷1.17×17%=2906
消費稅= （5000-3000 )×10÷1.17×5%= 2000×10÷1.17×5%=855
P78
某企業2010年3月末盤點時發現，上月從農民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發生黴爛..
答案：D，進項稅額轉出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元）
答案：若為營改增後，進項稅額轉出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520×11%＋5600×17％＝6630.58（元）
A工廠為增值稅一般納稅人，2014年1月購進免稅農產品收購憑證註明價格為55000元…
答案： B， (55000+5000) ×13%=7800
營改增後應取得貨物運輸業增值稅專用發票方可抵扣進項稅額
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