| yuanfumc |
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| 2012-12-23課後練習答案-稅法1-ch4 |
2012/12/23
大陸註冊稅務師－稅法Ⅰ 課後練習(CH4)
一、單項選擇題
1.答案：C
分析：從事廣告代理業務，應以全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發佈者的廣告發佈費後的餘額為營業額。
2.答案：B
分析：單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產，徵收營業稅。其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。
3.答案：B
分析：納稅人提供建築業應稅勞務，其營業稅納稅地點為建築業應稅勞務的發生地。
4.答案：C
分析：所銷售或出租的不動產在境內，才屬於我國營業稅的徵稅範圍
5.答案：A
分析：單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款已徵收過營業稅，允許退還已徵稅款，也可以從納稅人以後的營業稅中減除。
6.答案：C
分析：商場銷售空調並負責安裝屬於增值稅混合銷售業務，應徵收增值稅；福利彩票機構發行銷售福利彩票的收入，不徵收營業稅。
7.答案：C
分析：該銀行第二季度應納營業稅稅額=(200+8+20)×5%=11.4(萬元)
8.答案：D
分析：歌舞廳屬於娛樂業，娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票收費、台位費、點歌費、煙酒和飲料收費等。應納營業稅=(50+20+18+5+5)×20%=19.6(萬元)
二、多項選擇題
1.答案：AD
分析：境外合格機構投資者委託境內公司在我國從事債券買賣業務、社保基金理事會運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入都是免征營業稅的；自2011年1月1日起，對註冊在深圳市的保險企業為前海深港現代服務業合作區的企業提供國際航運保險業務取得的收入免征營業稅。
2.答案：DE
分析：選項A，單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統稱承包人)發生應稅行為，承包人以發包人、出租人、被掛靠人(以下統稱發包人)名義對外經營並由發包人承擔相關法律責任的，以發包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。選項B，單位將不動產無償贈與他人，按照銷售不動產徵收營業稅；選項C，單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬於營業稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不徵收營業稅。
3.答案：ABCE
分析：對自謀職業的城鎮退役士兵從事個體經營(除建築業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。
4.答案：ADE
分析：選項B，中國人民銀行將資金貸給金融機構外的其他單位和個人，屬於金融業務活動，應依法徵收營業稅。將資金貸給金融機構，則不徵收營業稅；選項C，銀行銷售金銀屬於增值稅的應稅範圍。
5.答案：ACD
分析：依法不需要辦理稅務登記的內設機構不是營業稅的納稅人；單位元以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人發生應稅行為，承包人以發包人、出租人、被掛靠人名義對外經營，並由發包方承擔相關法律責任的，以發包方為納稅人；否則以承包方為納稅人。
6.答案：BCE
分析：管道的維護不屬於管道運輸業，不是交通運輸業徵稅範圍；航道的養護和疏浚活動屬於“建築業”的徵稅範圍；運洋運輸企業從事光租業務按“服務業”徵收營業稅。
7.答案：BE
分析：選項B屬於電信業的徵稅範圍，選項E屬於不徵稅專案；其他的均屬於建築業的徵稅範圍。
8.答案：BE
分析：殘疾人員個人提供的勞務，免征營業稅；對中國境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及服務業中的沐浴、理髮、洗髮、裱畫、謄寫、鐫刻、複印、打包勞務，不徵收營業稅。
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