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主題：2012/12/29財務與會計-上課練習題解答

2013/1/2 下午 05:13:15

yuanfumc

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第 1 樓

2012/12/29財務與會計-上課練習題解答

     P323
     1.解答：C
     分析：投資性房地產取得的租金收入屬於日常活動，符合收入會計要素定義。

     P328
     解答：A
     分析：企業在發生現金折扣時計入當期財務費用。

     P332
     解答：C
     分析：委託方應在收到受託方開具代銷清單時確認收入。

     P336
     解答：B
     分析：該企業2011年度確認收入=200×152/（152+8）-80=110（萬元）。

     P355
     解答:CDE
     分析:選項A和選項B通過管理費用核算。

     P365
     解答:D
     分析:因為月末在產品成本按定額成本法計算，所以月末在產品製造費用=5.2×600=3 120（元），完工產品製造費用=1 800+4 156-3 120=2 836（元）。

     P373
     1.
     (1). 解答：D
     分析：管理費用=10+40+300=350（萬元）
     (2). 解答：C
     分析：甲公司20×8年營業利潤的影響額=120-10-40-300+60+100=-70（萬元）

     P379
     1.解答:A

     P383
     1. 解答:AC


     P389
     85.解答: C，生產設備W：2009年未計提減值前帳面價值=8000-8000/10=7200（萬元），可收回金額為6300萬元，計提固定資產減值準備900萬元；2010年度甲公司對生產設備W應計提的折舊額=6300/（10-1）=700（萬元）。
     86.解答: C，2010年末甲公司擁有S專利權計稅基礎=2000-2000÷10×1.5=1700（萬）

     P390
     87. 答案: A
     固定資產H：2009年年末計提減值準備前的帳面價值=5700-950=4750（萬元），可收回金額為4000萬元，應計提固定資產減值準備750萬元，而甲公司錯誤的計提了450萬元，需要補提300萬元，並確認相應的遞延所得稅資產並調整留存收益。
     會計分錄為：
     借：以前年度損益調整 300
     　　貸：固定資產減值準備 300
     借：遞延所得稅資產 75（300×25%）
     　　貸：以前年度損益調整 75
     借：利潤分配—未分配利潤 202.5
     　　盈餘公積 22.5
     　　貸：以前年度損益調整 225
     P391
     88.解答: D，
     乙產品：有合同部分的可變現淨值=（1.2-0.1）×800=880（萬元）
     成本=800×1=800（萬元），未發生減值
     無合同部分的可變現淨值=（0.8-0.1）×200=140（萬元）
     成本為200萬元，應計提存貨跌價準備60萬元。
     原材料：
     可變現淨值=800-30=770（萬元）
     成本為800萬元，應計提存貨跌價準備30萬元。
     合計計提存貨跌價準備=60+30=90（萬元）。

     89.解答:A



     P394
     90.解答: D，2009年年末可抵扣暫時性差異=900+460+750=2110（萬元），確認遞延所得稅資產=2110×25%=527.5（萬元）
     2010年年末可抵扣暫時性差異=800+420+600+90=1910（萬元），確認遞延所得稅資產=1910×25%=477.5（萬元）
     2010年年末轉回遞延所得稅資產=527.5-477.5=50（萬元）
     所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=1737.5+50=1787.5（萬元）
     會計分錄為：
     借：所得稅費用 1787.5
     　　貸：遞延所得稅資產 50
     　　　　應交稅費—應交所得稅 1737.5

     P400
     1.解答：B

     P411.
     1.
     (1).解答：A
     分析：該事項是附服務期限條件的權益結算股份支付，計入相關費用的金額採用授予日的公允價值。
     (2).解答：C
     分析：在高管行權從而擁有本企業股份時，企業應轉銷交付高管的庫存股成本2 000萬元和等待期內資本公積（其他資本公積）累計金額，同時按照其差額調整資本公積（股本溢價），所以計入資本公積（股本溢價）的金額=200×12-2 000=400（萬元）。
     P412
     解答：B
     分析：(200-20-10-10)*100*15*2/3-(200-20-15)*100*14*1/3=160000-77000=83000

     D

     P418
     1.
     (1).解答：C
     分析：甲公司換入辦公設備的入賬價值=換出資產的公允價值+支付的補價-可抵扣增值稅進項稅額=28+1.25-25×17%=25（萬元）。


     (2).解答：A
     分析：選項B錯誤，換入丙公司股票應確認為交易性金融資產；選項 C錯誤，本題非貨幣性資產交換具有商業實質，且公允價值能夠可靠計量，故應該以公允價值作為計量基礎；選項D錯誤，換出生產的辦公設備（存貨）按照公允價值確認銷售收入並按帳面價值結轉銷售成本。

     P419
     2.解答：D
     分析：換入資產的入賬價值=100+17-10=107（萬元）。

     3.解答：DE