| yuanfumc |
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| 2013/1/5稅法1-上課講義練習題解答ch3/ch4 |
CHAP4 營業稅【上課時間102.1.5】
----P418-----
2009CTA-2008年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續費等收入14萬元（其中包括工本費2萬元）。2008年第三季度該商業銀行應納營業稅（ ）萬元。
A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95
答案：B， [400+5+(860-780)+14] ×5%=24.95
多.依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的有( )
A.個人轉讓金融商品不徵收營業稅
B.存款或購入金融商品，不徵收營業稅
C.人民銀行對金融機構的貸款業務不徵收營業稅
D.保險企業開展無賠償獎勵業務，以向投保人實際收取的保費為營業額
E.金融商品轉讓業務的納稅義務發生時間為取得轉讓收入的當天
答案：ABCD，金融商品轉讓業務納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移當天
----P419-----
多.某金融機構2008年第三季度業務情況如下：
（1）發放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發放貸款取得的利息1200萬元，用儲蓄存款發放貸款取得利息收入1800萬元；
（2）銷售黃金取得收入10萬元；
（3）為電信部門代收電話費200萬元，取得手續費2萬元；
（4）轉讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買人價格是80萬元。
根據以上資料，下列專案正確的有（ ）
A.利息收入應納營業稅為90萬元
B.利息收入應納營業稅為150萬元
C.當期應繳納的營業稅合計為151.1萬元
D.當期應繳納的營業稅合計為151.08萬元
E.當期應繳納的營業稅合計為91.08萬元
答案：BC
利息收入營業稅=3000×5%=150（萬元）
應繳納營業稅＝150+（2+100-80）×5%=151.1（萬元）
2010CTA-某證券公司2009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發生各種費用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000元。該證券公司10月應繳納營業稅( )元
A312442.50 B312500.00 C312842.50 D312900.00
答案：B
----P427-----
請參考網址解答http://www.cpaedu.tw/cta_details.asp?id=1920
----P430-----
2011CTA-下列關於營業稅計算的說法，正確的有（ ）
答案：ACE ，廣播電視有線數位付費頻道業務應由直接向用戶收取數位付費頻道收視費的單位按其向用戶收取的收視費全額繳納營業稅，應繳納營業稅=72×3%=2.16（萬元）
納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款，應繳納營業稅=（120+56）×3%=5.28（萬元）
郵局應繳納營業稅=（64+32）×3%=2.88（萬元）
文化公司應繳納營業稅=40×3%+6×5%=1.5（萬元）
航空公司應繳納營業稅=（9200+240+120）×3%=286.8（萬元）。
----P446-----
2011CTA-下列有關營業稅稅目的說法，正確的是（ ）
答案：B ，出租土地使用權適用“服務業——租賃業”稅目；轉讓土地使用權適用“轉讓無形資產”稅目；銷售貨物時向購買方收取的包裝物租金屬於增值稅價外費用。
2011CTA-某稅務師事務所下設非獨立核算的法律諮詢服務部和稅務諮詢部。…
答案：AB
----P447-----
2011CTA-2010年8月某廣告公司取得廣告設計及製作費28萬元，支付設計師勞….
答案：C，廣告業務營業稅的計稅依據是向客戶收取的收入扣減廣告發佈費，但不能扣減廣告製作費和設計費，該題目廣告業務應納營業稅=［28+（60-25）］×5%=3.15（萬元）；培訓業務屬於文化業，其營業稅的計稅依據包含全部培訓收入，培訓業務營業稅=60×3%=1.8（萬元）；該公司合計繳納營業稅4.95萬元
2011CTA- 2010年10月某體育館發生如下業務：…
答案：D ，演出門票收入屬於文化業；出租攤位租金收入屬於服務業-租賃業；餐飲收入屬於服務業-飲食業。體育館應納營業稅=20000×3%+50000×5%+60000×5%=6100（元）
----P457-----
2009CTA多-.根據營業稅的有關規定，下列收入應計徵營業稅的有（CE ）
2010CTA-下列業務中，應當繳納營業稅的有( CE )
----P458-----
2011CTA-根據營業稅相關規定，下列說法正確的有（ ）
答案：ACD ，人民銀行對金融機構的貸款業務不征營業稅；裝飾工程的營業額為提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用，不含建設單位提供的材料和設備，因為建設單位提供的材料和設備，裝飾施工方並未收取任何價款和價外費用。
2011CTA-下列關於營業稅稅收優惠政策的說法，正確的有（ ）
答案：ABC ，境外單位在境外向境內單位提供倉儲服務業務不征營業稅；廉租房經營單位按照政府規定的價格，向規定保障對象出租廉價住房取得的租金收入免征營業稅。
----P460-----
75. 該房地產開發公司就業務（1）和業務（2）應繳納營業稅合計（ ）萬元。
業務（1）應繳納營業稅=30000×5%+1800×5%=1500+90=1590（萬元）
業務（2）應繳納營業稅=2600×（1+20%）÷（1-5%）×5%=164.21（萬元），委託開發不須繳納建築業營業稅。
該房地產開發公司就業務（1）和業務（2）應繳納營業稅合計=1590+164.21=1754.21（萬元）。
76. 該房地產開發公司就業務（3）應繳納營業稅（ ）萬元。
該房地產開發公司就業務（3）應繳納營業稅=2500×5%+1600×（1+20%）÷（1-3%）×3%=125+59.38=184.38（萬元）。
77. 該房地產開發公司就業務（4）和業務（5）應繳納營業稅合計（ ）萬元。
業務（4）應繳納營業稅=5000×5%=250（萬元）；業務（5）應繳納營業稅=500×（1+20%）÷（1-5%）×5%=31.58（萬元）；該房地產開發公司就業務（4）和業務（5）應繳納營業稅合計=250+31.58=281.58（萬元）。
78. 該房地產開發公司就業務（6）和業務（7）應繳納營業稅合計（ ）萬元。
業務（6）應繳納營業稅=1200×6.8%×5%+（1200-1000）×5%=4.08+10=14.08（萬元）；業務（7）應繳納營業稅=（3000-2000）×5%=50（萬元）；該房地產開發公司就業務（6）和業務（7）應繳納營業稅合計=14.08+50=64.08（萬元）。
----P461-----
2010CTA-下列業務中，屬於營業稅徵收範圍的有( CD )
2010CTA-關於營業稅稅目確定的說法，正確的有( CD )
答案:A “文化體育業”；B “服務業——廣告業”；E “服務業——廣告業”。
CHAP5 城建和教育費附加稅【上課時間102.1.5】
----P485-----
2011CTA-下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有（ ）
答案：BC ，自2010年12月1日起，外商投資企業和外國企業及外籍個人開始徵收城市維護建設稅；對“三稅”實行先征後返、先征後退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還。
2011CTA-某旅遊開發公司總公司在市區，分公司在縣城。2010年10月，總公司… 答案：B ，該旅遊開發公司應納城市維護建設稅共計=12×7%+（2×3%+25×20%）×5%=1.09（萬元）。
----P486-----
2009CTA.某企業地處市區，2008年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅….
答案:B，城市維護建設稅以“三稅”為計稅依據，指的是“三稅”實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加＝（45000＋25000）×（7%＋3%）＝7000（元）。
2008CTA-某生產企業為增值稅一般納稅人（位於市區），主要經營內銷和出口業務…
答案:B，繳納城建稅＝（40＋4）×7%＝3.08（萬元）
2010CTA-地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售…
答案:C，繳納城建稅＝（100＋10）×7%＝7.7（萬元)
----P489-----
2006CTA-下列關於城市維護建設稅的說法中正確的有( )
答案:AB
2010CTA-關於城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，正確的有( )
答案:BE，對出口產品退還增值稅、消費稅不退還已繳納的城市維護建設稅。2010.12.1前，外商投資企業不繳納城市維護建設稅
----P493-----
2009CTA.關於教育費附加的規定，下列表述正確的是（ A ）
2011CTA-下列關於教育費附加減免的說法，正確的是（ ）
答案：C ，教育費附加進口不征、出口不退A.B是錯誤；教育費附加隨營業稅的減免而減免，D選項是錯誤。
----P494-----
2011CTA-某自營出口的生產企業（位於市區）為增值稅一般納稅人，2010年10..答案：DE ，應納增值稅=-89（萬元），89萬元<120萬元,2010年10月該企業應退增值稅89萬元，免抵稅額=120-89=31（萬元）。
對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術諮詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。
該企業應繳納城市維護建設稅=31×7%=2.17（萬元）；該企業應繳納教育費附加=31×3%=0.93（萬元）。
CHAP3 消費稅【上課時間102.1.5】
----P332~333-----
2010CTA-(一)位於市區的某化妝品廠為增值稅一般納稅人(有出口經營權)，化妝品最高售價0.15萬每箱…
82.2009 年11 月該化妝品廠應繳納消費稅( )萬元
請參考網址解答http://www.cpaedu.tw/cta_details.asp?id=1921
83.2009 年11 月該化妝品廠應繳納城市維護建設稅( )萬元
城市維護建設稅=實繳的(增值稅+營業稅+消費稅) ×稅率7%/5%/1%
(143.4+127.98-63.52+54.6) ×7%=18.37
CHAP6 資源稅【上課時間102.1.5】
----P501-----
2009CTA.下列企業既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ C ）
2007CTA-依據資源稅的有關規定，下列煤炭中屬於資源稅徵收範圍的是（ ）
答案： A，資源稅徵收範圍的煤炭指原煤，不包括洗煤、選煤及其它煤炭製品
2011CTA-下列資源，屬於資源稅徵稅範圍的有（ ）
答案：BCD ，資源稅的徵稅範圍主要分為礦產品和鹽兩大類，具體分為原油、天然氣、鹽、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、煤炭和其他非金屬礦原礦共七個稅目。而煤礦生產的天然氣和煤層瓦斯不征資源稅。
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| [本話題被作者本人于2013/1/9 上午 08:52:46編輯過] |
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