| yuanfumc |
|
|
| 等級：論壇騎士(三級) |
| 積分：1314煦 |
| 注冊：2012-2-8 |
| 發表：315(312主題話題 |
| 登錄：225 |
|
|
| 2013/1/26財務與會計-上課講義練習題解答 |
P427
解答：D
P439
2009CTA會
解答：C
2011CTA會
解答：ABE
分析：選項C和D，不通過“管理費用”科目核算，應分別記入“投資收益”科目和“固定資產”科目。
2010CTA會
解答：BCD
P440
2010CTA會
解答：ABCD
P446
2009CTA會
解答：B
2011CTA會
解答：ABD
分析：在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目進行核算；增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查後，凡涉及到應交增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門帳戶。選項C和E，屬於“應交稅費”下應設置的明細科目，不屬於“應交增值稅”明細科目的專欄名稱。
P449
2009CTA會
解答：C
分析：150×17%=25.5
2010CTA會
解答：D
分析：700-(600-240)+780*17%+780-700=340+132.6+80=552.6
P452
2009CTA會
解答：D
分析：30+2.5=32.5
2009CTA會
解答：ACE
P460
例79
解答：B
分析：合同約定，甲公司在當年5月31日將所售商品用固定價格回購，與商品所有權相關的風險報酬並未轉移，不符合收入確認條件，不能確認收入，應作為售後回購處理。甲公司2011年1月1日應確認其他應付款110萬元。
相關會計分錄為：
1月1日
借：銀行存款 1 287 000
貸：其他應付款 1 100 000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 187 000
在1月至5月的每月月末：
借：財務費用 20 000 ［（1200000-1100000）÷5］
貸：其他應付款 20 000
5月31日
借：其他應付款 1 200 000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 204 000
貸：銀行存款 1 404 000
例 80
解答：C
分析：甲公司向丁公司的銷售雖然採用分期收款方式，但由於分期付款期限為3個月，因此該項收款不具有融資性質。甲公司應根據扣除商業折扣後的金額確認銷售收入。應確認主營業務收入=50×1000×（1-20%）=40000（元）
P461
例 81
解答：C
分析：
1.根據以往經驗能夠合理估計退貨可能性的附有銷售退回條件的商品銷售，應在發出商品時確認收入，並在期末確認與估計退貨相關的負債。甲公司估計退貨為40件（200×20%），期末根據估計退貨確認預計負債金額=40×（300-260）=1600（元）。相關會計分錄為：
1月5日，銷售商品時：
借：應收賬款 70 200
貸：主營業務收入 60 000（200×300）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 10 200
借：主營業務成本 52 000（200×260）
貸：庫存商品 52 000
1月31日，確認估計的銷售退回時：
借：主營業務收入 12 000（60000×20%）
貸：主營業務成本 10 400（52000×20%）
預計負債 1 600
2.在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件，實際退貨超過預計的10件（50-40），則應【1】先將原確認的與估計退貨相關的預計負債沖回
【2】再沖回超過估計退貨的10件商品相關的銷售收入和銷售成本。
退貨期滿，發生銷售退回時：
借：庫存商品 13 000（50×260）
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 2 550（50×300×17%）
預計負債 1 600
主營業務收入 3 000（10×300）
貸：銀行存款 17 550［50×300×（1+17%）］
主營業務成本 2 600（10×260）
P462
例 82
解答：D
分析：公司2011年1月應交增值稅=187000+40000×17%+10200+150×680×17%=221340（元）。
注：事項（4）中，甲公司向戊公司銷售產品，因近期很難收回貨款，則相關經濟利益流入的可能性比較小，在1月份不滿足收入的確認條件，不能確認收入，但由於甲公司在發出商品時已開具增值稅專用發票，相關的增值稅納稅義務已經發生，因此需要確認相關的增值稅銷項稅額。
P463
例 83
解答：A
分析：甲公司2011年1月份應確認主營業務收入=40000+60000-12000=88000
例 84
解答：A
分析：對甲公司2011年度利潤總額的影響額
事項（1）-20000×5
事項（2）40000-50×720
事項（3）（200-50）×（300-260）
事項（4）150×（680-520）
合計:-66000（元）
甲公司向戊公司的銷售於2011年6月確認收入。
P472
例 1
解答：ABCDE
例 2
解答：B
分析：可轉換公司債券負債成份的公允價值=50000×0.7473+50000×4%×4.2124=45 789.8（萬元）， 權益成份公允價值=50 000-45 789.8=4 210.2（萬元）。
P481
例 1
解答：BDE
例 2
解答：B
分析：N公司因該項債務重組應計入營業外收入的金額=117-20-（30×1.17+45）=16.9（萬元）。
P482
紅星公司：
1.計算
指定修改其他債務條件的重組債務金額＝117-20-80＝17（萬元）
重組後該項債務的公允價值為：17-7＝10（萬元）
2.賬務處理
借：應付賬款 1 170 000
累計攤銷 50 000
貸：銀行存款 200 000
無形資產 250 000
實收資本 600 000
應付賬款—債務重組 100 000
營業外收入—債務重組利得 70 000
深廣公司：
借：銀行存款 200 000
長期股權投資 600 000
無形資產 200 000
應收賬款—債務重組 100 000
營業外支出—債務重組損失 70 000
貸：應收賬款 1 170 000
P488
例 1
解答：CE
P491
答案:（1）C；（2）C；（3）A；（4）B
分析:
（1）一般借款的借款費用資本化率=
（1 000×6%+10 000×8%）/（1 000+10 000）=7.82%，選項C正確。
（2）所佔用一般借款本金加權平均數=1 000×6/12+2 000×3/12=1 000（萬元），一般借款應予資本化的金額=1 000×7.82%=78.2（萬元）
甲公司2010年一般借款利息應計入財務費用的金額
=1 000×6%+10 000×8%-78.2=781.8（萬元）
選項C正確。
（3）因2010年全年在資本化期間，則閒置專門借款用於短期投資取得的收益應沖減專門借款應予資本化的金額，所以選項A正確。
（4）2010年專門借款應予資本化的金額
=2 000×8%+2 000×10%/2-500×0.5%×6=245（萬元）
甲公司2010年為建造該辦公樓的借款利息資本化金額= 245+78.2=323.2（萬元）。
P503
例1
答案：D
分析：或有事項涉及單個項目，應按最可能發生金額確定，應確認的預計負債為100萬元。
例2
答案：C
分析：因銷售甲產品應確認的預計負債=50 000×2%×10%+50 000×5%×5%=225（萬元）。
P504
例3
答案：D
分析：甲公司2008年年末資產負債表“預計負債”項目增加的金額=(1.5×100+2×80)×(2%+8%)÷2-2=13.5
例4
答案：D
分析：甲公司對該虧損合同應確認預計負債同時計入營業外支出影響利潤總額的金額=80×6=480（萬元）。
P505
例5
答案：A
分析：因為標的資產不存在，所以不能確認存貨跌價準備，履約發生的損失為20萬元。
例6
答案：B
分析：應當按照與重組有關的直接支出確定預計負債金額，甲公司應確認的預計負債金額=200+20=220（萬元）。
|
|
有新話題
沒新話題
總置頂
置頂
精華話題
熱話題
普通話題