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| 2012/11/18稅法1-上課練習題解答ch1 |
2012/11/18稅法1-上課練習題解答ch1
2013CTA稅一上課練習題解答
CHAP1 稅法基本原理【上課時間101.11.18】
----P10-----
2009CTA-從廣義的立法層次上劃分，稅法包括（ ）
答案:ABD，從廣義的立法層次上劃分,稅法包括全國人大制定的稅收法律、國務院制定的稅收法規或省級人民代表大會制定的地方性稅收法規，有關政府部門制定的稅收規章
2010CTA-關於稅收立法的說法，正確的是（ ）
答案:B
下列關於稅法特點的表述中，不正確的是（ ）
答案:D
----P13-----
單. 張某利用記錄不完善的賬簿掩飾其納稅行為，稅務機關有權對其應納稅額進行核定，這體現了稅法基本原則中的（ ）
答案：D，實質課稅原則依納稅人真實負擔能力決定其稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。
2008CTA-稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（ ）
答案:D，依法稽征原則，即稅務行政機關必須嚴格依據法律的規定稽核徵收。而無權變動法定課稅要素和法定徵收程式。除此之外，納稅人同稅務機關一樣都沒有選擇開徵、停征、減稅、免稅、退補稅收及延期納稅的權力（利），即使征納雙方達成一致也是違法的
----P15-----
2010CTA-關於稅法適用原則的說法，正確的是( )
答案:B，選項A，新法優於舊法原則的適用，以新法生效實施為標誌；選項C，法律優位元原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級的稅法；選項D，程式性稅法在特定條件下具備一定的溯及力
多.根據稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（ ）
答案:ABD
----P17-----
多.關於稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（ ）
答案：BCDE
A.稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題。
B.對於重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設置，較易理解和掌握，因此大多採用這種自通過發佈之日起生效的方式。
CD.稅法的失效方式中，很少採用的是稅法本身規定廢止日期，因為這種方式較為死板，易於使國家財政限於被動。
----P20-----
2008CTA-下列有關稅法解釋的表述中，正確的是（ ）
答案:D，稅法解釋為常為事後解釋且具針對性、專屬性；立法和司法解釋可做為辦案依據。
2008CTA-我國個人所得稅法規定：“勞務報酬所得按次徵收”，個人所得稅法實施條例規定“勞務報酬所得……屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬於（ ）
答案:C
多. 關於稅法解釋中，下列說法不正確的是（ ）
答案：ABD，「字面解釋」是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋；在稅法解釋的適用方面，具有優先適用效力的方法是「字面解釋」而非「合憲性解釋」；稅法解釋原則中的「文義解釋原則」和「立法目的原則」不是互相排斥的， 「文義解釋原則」並不是機械單純地以文義為界限，在文義之外，原則上還是允許在法律條文外延不明確或按文義解釋可能產生歧意或導致荒謬結果時，根據其他稅法解釋的原則和方法對稅法條文進行解釋。
----P24-----
2008CTA-稅法與刑法是從不同的角度規範人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關係的表述中，正確的有（ ）
答案:BCD，從稅法與刑法區別而言：稅法屬於義務性法規，主要用來建立正常的納稅義務關係，其本身並不帶有懲罰性。稅法屬於義務性法規，主要用來建立正常的納稅義務關係，其本身並不帶有懲罰性，A不正確。就法律責任的承擔形式來說，對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能採用自由刑與財產刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調查程式同刑事犯罪的司法調查程式是一致的，E不正確。
----P29-----
2008/2009CTA-關於稅收法律關係的特點，下列表述正確的是（ ）
答案:D，稅收法律關係的特點：（1）主體的一方只能是國家；（2）體現國家單方面的意志；（3）權利義務關係具有不對等性，納稅人承擔較多的義務，享受較少的權利；（4）具有財產所有權或支配權單向轉移的性質。
多.關於稅收法律關係，下列表述正確的有（ ）
答案：ACE，稅收法律關係的徵稅主體是國家稅務機關；稅法的廢止會引起稅收法律關係的消滅，修訂不是必要條件。
----P35-----
2009CTA-納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有（ ）
答案:ACE，我國現行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納；個人所得稅中的勞務報酬所得等均採取按次納稅的辦法；房產稅實行按年計算、分期繳納。
2009CTA-減免稅作為稅收優惠政策的核心內容，體現了稅法的統一性與靈活性的有機結合。下列關於稅收減免稅表述，正確的是（ ）
答案:D，增值稅即征即退屬於稅額式減免；免稅、減稅專案由國務院規定，任何地區、部門不得規定免稅、減稅專案；免征額是稅基式減免
----P39-----
2010CTA-下列稅率形式，應用在土地增值稅的是( )
答案:B
2010CTA-在我國現行稅法中，採用地區差別定額稅率的稅種有（ ）
答案:ABC
（多）稅率是稅收政策的核心要素，下列關於稅率的表述正確的有（ ）
答案:BDE
2008CTA-按照稅收實體法要素的規定，下列表述正確的有（ ）
答案:BDE ，A.納稅義務人:直接負有納稅義務的單位和個人(自然人及法人) ；若納稅人與實際負擔稅負人不一致是由於價格和價值背離，引發稅負轉移造成
----P46-----
2010CTA-稅收程式法的主要制度，包括（ ）
答案:ABCD。
2008CTA-稅收程式法是指如何具體實施稅法的規定。下列有關稅收程式法的表述中，正確的是（ ）
答案:B，納稅申報是納稅人、扣繳義務人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項的書面報告的法律行為，是納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務的程式。
2008CTA-稅款的退還和追征制度是稅款徵收制度的重要組成部分，下列表述正確的有（ ）
答案:ADE
----P53-----
2008CTA-稅收法律是指由全國人大及其常委會制定的有關稅收分配活動的法律制度。有關稅收法律創制程式的表述，正確的有（ ）
答案:CE，稅收法律案的提出，一般由國務院向全國人大及其常委會提出稅收法律案；稅收法律案的通過是採取表決方式進行的，通常由全體代表過半數或常委會全體組成人員過半數，方可通過；經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案均應由國家主席簽署主席令予以公佈，並以全國人大常委會公報上的法律文本為標準文本。
2008CTA-稅務行政規範也稱稅收規範性檔，是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循。下列有關稅務行政規範的表述，正確的是（ ）
答案:B
----P57-----
2010CTA-關於稅務行政規範的說法，正確的是（ ）
答案:C，稅務行政規範行為是制定普遍適用規範的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規範的物件，而不是以特定的人或事為規範物件；稅務行政規範不是稅收法律的構成形式
2010CTA-關於稅收立法的說法，正確的是（ ）
答案:B，選項A，廣義的稅收立法指國家機關依據法定許可權和程式，制定、修改、廢止稅收法律規範的活動，狹義的稅收立法則是指國家最高權力機關制定稅收法律規範的活動；選項C，稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題；選項D，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定。
----P61-----
2010CTA-關於稅收執法監督的說法，正確的是（ ）
答案:B，選項A，稅收執法監督的主體是稅務機關；選項C，稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員；選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。
2010CTA-稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特徵主要有（ ）
答案:ACDE，稅收執法的特徵包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。
2010CTA-下列行為中，屬於稅收執法監督中事後監督形式的有（ ）
答案:BC，事後監督是指對執法結果實施的監督，目的在於發現問題，整改問題。稅法執法檢查、復議應訴等工作是典型的事後監督。
----P66-----
2010CTA-關於稅收行政司法的說法，正確的有（ ）
答案:ABDE
C.以具體稅收行政行為為審查對象不包含抽象行政行為，行政賠償和復議範圍包含抽象行政行為；抽象行政行為常指立法行為，因立法後之規範有普遍效力，非針對特定個人，故具抽象性。
D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的範圍
行政復議 行政司法(行政訴訟)
審理範圍 具體行政行為 具體行政行為
+有限度抽象行為
(行政規章(不含)以下的規範檔的立法或規範合理性)
審理原則 合理性/合法性 合法性
----P71-----
2008CTA-按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括（ ）
答案:D，自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準、時間標準、意願標準，不含籍貫標準
2010CTA-根據行使徵稅權力的原則和稅收管轄範圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為（ ）
答案:ACD，目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
2010CTA-關於國際稅收抵免制定的說法，正確的是（ ）
答案:D，選項A，直接抵免法適用於對同一經濟實體即總、分機構間的稅收抵免；選項B，允許抵免額不等同於抵免限額，允許抵免額是指抵免限額與實繳非居住國稅款兩者之間數額較小者；選項C，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵稅的方法，它只是抵免法的附加。
----P72-----
2008CTA-下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（ ）
答案:D，轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
2009CTA-國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表述正確的有（ ）
答案:ABD，國際稅收協定，是指兩個或兩個以上的主權國家或地區，為了協調相互之間的稅收分配關係，本著對等的原則，在有關稅收事務方面通過談判所簽訂的一種書面協定。稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法。
----P79-----
2009CTA-在我國賦稅史上，首次由對人徵稅轉為對物徵稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ ）
答案:D，“一條鞭法”出現均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人徵稅轉為對物徵稅。
2009CTA-自2000年起，在稅收實體法建設中新增加的稅種有（ ）
答案:AD，車輛購置稅和煙葉稅是新增加的稅種。
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