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主題：2014稅法1課後練習12/1

2014/1/2 上午 10:23:22

yuanfumc

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第 1 樓

2014稅法1課後練習12/1

     2014稅法1課後練習12/1
     大陸註冊稅務師－稅法Ⅰ 課後練習(CH1) 　　　　 2013/12/1
     一、單項選擇題
     1.稅法的特點體現在許多方面，從立法過程來看，稅法屬於( )。
     A.義務性法規 B.授權性法規 C.習慣法 D.制定法
     答案：D
     分析：從立法過程來看，稅法屬於制定法。
     2.狹義的稅法是指( )。
     A.全國人大及其常委會正式立法制定的稅收法律　　B.省級人大制定的地方性稅收法規
     C.國務院制定的稅收法規　　D.財政部、國家稅務總局制定的稅務規章
     答案：A
     分析：狹義的稅法僅指經過國家最高權力機關正式立法制定的稅收法律。選項BCD均屬於廣義的稅法範疇。
     3.“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅。”這體現了稅法規範作用中的( )。
     A.指引作用 B.預測作用 C.強制作用 D.教育作用
     答案：A
     分析：稅法的指引作用讓人們可以知道國家在稅收領域要求什麼，反對什麼，什麼是必須做的，什麼是可以做或木可以做的，稅法的制定為人們的行為提供一個模式、標準和方向。
     4．國際稅法是調整在國家與國際社會協調相關稅收過程中所產生的國家涉外稅收征納關係和國家間稅收分配關係的法律規範的總和。國際稅法主要內容中引發國際間稅收分配關係的根本性問題是( )。
     A.國際重複徵稅的消除 B．國際稅收協議 C.國際避稅與反避稅 D.稅收管轄權
     答案：D
     分析：稅收管轄權是一國政府在稅收領域的主權，它是引發國際間稅收分配關係的一個帶有根本性的問題。
     5.國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程式實施辦法》屬於( )。
     A.稅收法律 B.稅務規章 C.稅收法規 D.稅收通則
     答案：B
     分析：稅務規章是指國家稅收管理職能部門、地方政府根據其職權和國家最高行政機關的授權，依據有關法律、法規制定的規範性稅收檔。在我國，具體是指財政部、國家稅務總局、海關總署以及地方政府在其許可權內制定的有關稅收的“規定”、“辦法”、“實施細則”、“規則”等。
     二、多項選擇題
     1.以下屬於狹義的稅法的有( )。
     A.中華人民共和國個人所得稅法 B.中華人民共和國企業所得稅法實施細則
     C.中華人民共和國企業所得稅法 D.中華人民共和國增值稅暫行條例 E.中華人民共和國車船稅法
     答案：ACE
     分析：從狹義上講，稅法指的是經過國家最高校力機關正式立法制定的稅收法律，ACE選項為全國人大及其常委會制定的稅收法律，屬於狹義的稅法。
     2.關於稅法的基本原則，下列表述正確的有( )。
     A.稅收法律主義的功能偏重於保持稅法的穩定性與可預測性
     B.經濟上的稅收公平具備強制性的約束力，是制定稅法的依據之一
     C.出於適當保留稅務執法機關的自由裁量權、便於徵收管理、協調稅法體系的目的和立法技術上的要求，有時在稅法中作出較模糊的規定是難免的
     D.經過法律解釋含義仍不確切的概念是不能在稅法中成立的
     E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上的稅收公平，也可以要求程式上的稅收公平的權利
     答案：ACDE
     分析：經濟上的稅收公平往往是作為一種經濟理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對政府和納稅人尚不具備強制性的約束力。
     3.一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。如果進行追溯，就會違背( )，對納稅人也是不公平的。
     A.稅收法律主義原則 B.稅收公平主義原則 C.稅收合作信賴主義原則
     D.實質課稅原則 E.法律優位原則
     答案：AC
     分析：一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。如果進行追溯，就會違背稅收法律主義和稅收合作信賴主義，對納稅人也是不公平的。
     4.下列各項中，屬於稅法的經濟作用的有( )。
     A.國家取得財政收入的重要保證 B.正確處理稅收分配關係的法律依據　C.國家調控宏觀經濟的重要手段 D.預測和評價經濟運行狀況的有力工具 E.維護國家權益的重要手段
     答案：ABCE
     分析：法的經濟作用包括：是國家取得財政收入的重要保證；是正確處理稅收分配關係的法律依據；是國家調控宏觀經濟的重要手段；是監督管理的有力武器；是維護國家權益的重要手段。
     5．關於稅率及其形式，下列表述正確的有( )。
     A.在超率累進稅率條件下，邊際稅率等於平均稅率 B.在通常情況下，實際稅率低於名義稅率
     C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式 D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響
     E.在累進稅率條件下，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升
     答案：BCDE
     分析：在累進稅率條件下，邊際稅率往往大於平均稅率，邊際稅率的提高還會帶動平均稅率的上升，邊際稅率上升的幅度越大，平均稅率提高就越多，所以A選項錯誤；選項BCDE的表述是正確的。