| yuanfumc |
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| 2014稅法1課後練習12/15 |
2013/12/15
大陸註冊稅務師－稅法Ⅰ 課後練習(ch2)
一、單項選擇題
1.某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物徵稅率為17％，退稅率為13％，2012年5月出口自產貨物一批，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內銷售貨物取得不含稅銷售收入100萬元；國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元。
A.0 B.22C.26 D.68
答案：B
2.某企業進口小型機器一批，關稅完稅價格為150萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業的運輸費用0.2萬元（有貨運發票）。該企業進口環節應納增值稅為（ ）萬元。
A.30.6 B.25.5 C.28.5 D.30
答案：A
3.某企業於（增值稅一般納稅人）2011年1月將一台自己使用過4年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）。
A.按2%簡易辦法計算應納增值稅 B.按4%簡易辦法計算應納增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應納增值稅 D.不交增值稅
答案：C
4.下列選項中，不構成銷售額的是（ ）。
A.增值稅稅額 B.應稅消費品的消費稅稅額
C.銷售貨物時收取的延期付款利息 D.銷售貨物時收取的優質費
答案：A
5.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅並退稅”待遇的是( )。
A.來料加工複出口的貨物 B.進料加工複出口的貨物
C.屬於小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物
D.外貿企業出口從小規模納稅人購進並持有普通發票的一般貨物
答案：B
二、多項選擇題
1.下列貨物，適用13%增值稅稅率的有（ ）。
A.玉米胚芽 B.石油液化氣 C.農機零部件 D.氫化植物油 E.捲簾機
答案：ABE
2.按現行增值稅制度規定，下列行為應按“提供加工和修理修配勞務”徵收增值稅的有（ ）。
A.電梯製造廠為客戶安裝電梯 B.企業受託為另一企業加工服裝
C.企業為另一企業修理機器設備 D.個人為客戶修繕房屋 E.汽車修理廠為本廠修理汽車
答案：BC
3.關於增值稅減免稅的陳述，下列選項正確的有( )。
A.制種企業提供親本種子委託農戶繁育並收回後，再經烘乾、脫粒等深加工後銷售種子免征增值稅
B.寵物飼料屬於免征增值稅的飼料
C.承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免征增值稅
D.屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液免征增值稅
E.勞改工廠生產的民警服裝銷售給國家安全系統使用免征增值稅
答案：ACE
4.納稅人的下列行為，不徵收增值稅的有（ ）。
A.郵局銷售報刊 B.郵政部門銷售集郵商品 C.國家體育總局發行體育彩票
D.印刷企業接受出版單位委託，自行購買紙張，印刷有統一刊號以及採用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜誌
E.融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為
答案：ABCE
5.根據現行增值稅的規定，下列專案不屬於增值稅混合銷售的有（ ）。
A.郵政部門銷售信封並為客戶提供郵寄信函服務 B.汽車銷售公司銷售汽車並為其他客戶提供裝飾服務
C.銀行提供銀行卡業務並收取卡費 D.納稅人銷售林木以及銷售林木同時提供林木管護的行為
E.商場銷售貨物並負責運輸
答案：ABC
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