| yuanfumc |
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| 2014稅法2上課練習題解答3/23-ch5-9 |
CHAP5 房產稅【上課時間103.3.24】
----P7-----
2009/2011CTA-下列房產中，屬於房產稅徵稅範圍的有（BDEFHJ）
答案: 2004年8月1日起，對軍隊空餘房產租賃收入暫免徵收營業稅、房產稅；此前已徵稅款不予退還，未徵稅款不再補征
2009CTA-下列各項中，符合房產稅納稅人規定的是（ ）
答案: C
2010CTA-關於房產稅的說法，正確的有( )
答案: AE
----P8-----
2010CTA-某企業有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工並辦理驗收手續…
答案: C ，200 ×(1-20%) ×1.2%÷12×8+(200+45+15) ×(1-20%) ×1.2%÷12×4 =21120，納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。
2011/2013CTA- 某企業2010年初委託施工企業建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續，倉庫入賬原值400萬元…
答案：B ，2010年度該企業房產應繳納房產稅=400×（1-30%）×1.2%×3/12
+300×（1-30%）×1.2%×9/12+10×12%=0.84+1.89+1.2=3.93（萬）。
2011/2013CTA- 2010年某企業有兩處獨立的地下建築物，分別為工業用途房產（原價30萬元）和非工業用途房產（原價20萬元）。…
答案：A ，2010年該企業的地下建築物應繳納房產稅=（30×50%+20×80%）×（1-30%）×1.2%=0.2604（萬）=2604元。
----P12-----
2013CTA-依據房產稅相關規定，下列說法，正確的有（ ）
答案:CDE，A，房產稅的徵稅範圍不包括農村；B，產權出典的，由承典人納稅
2011CTA-下列房產免征房產稅的有（ ）
答案：ADE ，B：納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅，免徵稅額由納稅人在申報繳納房產稅時自行計算扣除，並在申報表附表或備註欄中作相應說明；C：損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用後，可免征房產稅。
2013CTA-下列房產，可以免征房產稅的有（ ACE ）
----P13-----
2010CTA-趙某擁有三套房產，一套供自己和家人居住;另一套於2009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元…
答案: A ， 2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率徵收房產稅。 2009年趙某應繳納房產稅=1200×6×4%+5000×4×4%=1088(元)
Q公司2009年1月將2兩棟房屋用於對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。由於特殊情況…
答案:C
從租計征的房產稅＝10×12×12%+10×4×12%＝19.2（萬元）
納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。
從價計征房產稅＝1000×（1－20%）×1.2%÷12×1＝0.8（萬元）。
當年甲公司應繳納房產稅＝19.2+0.8＝20（萬元）
----P15-----
根據上述資料，回答下列問題：
76. 2010年該企業的地下建築物應繳納房產稅（ ）元
答案: 地下工業用倉庫應繳納的房產稅=100×50%×（1-20%）×1.2%×10000=4800（元）
地下商鋪應繳納的房產稅=200×70%×（1-20%）×1.2%×3/12×10000=3360（元），2010年該企業的地下建築物應繳納房產稅=4800+3360=8160（元）。
77. 2010年該企業的地上建築物應繳納房產稅（ ）元
答案: 2010年該企業的地上建築物應繳納房產稅=2600×（1-20%）×1.2%×6/12+（2600-300）×（1-20%）×1.2%×6/12+24/2×12%
=24.96 （萬元）=249600（元）。
78. 2010年該企業應繳納印花稅（ ）元
答案:應繳納的印花稅=100000×0.3‰+24×3×10000×1‰+5×2+200×10000×0.5‰+30×10000×
0.5‰+2×10000×0.5‰+0.2×10000×1‰=1922（元）。
CHAP6 車船稅【上課時間103.3.24】
----P20-----
2012CTA-2012年1月1日起開始實施的《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內容有
答案：ABCE，2012年1月1日起施行《車船稅法》，《車船稅法》的出臺，對於統一稅制、公平稅負、拓寬稅基，提高稅法的法律級次，增加地方財政收入，加強地方稅征管都具有重要的意義。主要表現在：(1)統一了各類企業的車船稅制；(2)將過去在保有與使用環節徵收的財產與行為稅，改為在保有環節徵收財產稅；(3)適當提高了稅額標準；(4)調整了減免稅範圍；(5)與有關法律法規相銜接，強化了稅源控管的力度
----P28-----
2011CTA- 下列車船中，應以“輛”作為車船稅計稅依據的有（ ）
答案：ABC ，DE均按照整備品質每噸計算車船稅。
2011CTA- 2010年9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發的車船登記證書…
答案：B ，2010年該公司新購客貨兩用車應繳車船稅=2×3×100×3÷12=150
2014年:1.8×3×100×3÷12=135
2013CTA-某運輸公司2012年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備品質12.4噸/輛,4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證…
答案:A，應繳納車船稅＝12.4×10×80＋12×1000×9/12＝18920（元）
----P30-----
2012CTA-下列關於車船稅納稅義務發生時間的說法，正確的是( )
答案：D，車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，即該車船交付的當月。
2011CTA- 下列關於繳納車船稅的說法中，錯誤的是（ ）
答案：D ，已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅
----P32-----
2012CTA-下列車船免征車船稅的有( )
答案：ABC，D：非機動駁船減按機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅；E：殘疾人專用摩托車沒有免征車船稅的稅收優惠。
2013CTA-下列車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有（ ）
答案:CE，A、B、D屬於法定減免的情況。
CHAP7 契稅【上課時間103.3.24】
----P42-----
2013CTA-某企業2012年3月1日以協定方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金 3000萬元…
答案:D，以協定方式出讓的，契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套設施費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。應繳納的契稅＝（3000＋1000＋500）×4%＝180（萬元）
----P43-----
2009/2012CTA-下列關於契稅計稅依據的說法中，正確的是( )
答案：B，A：以協定方式出讓，對於成交價格明顯偏低，徵收機關可以依次按照評估價格和土地基準地價確定；C：先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得土地使用權的，應繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用；D：已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房，免征契稅。
2012CTA-下列關於契稅計稅依據的說法正確的有( )
答案：ABE，C：對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要徵收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。D：納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協定或重新簽訂土地使用權出讓合同的，契稅計稅依據為應補繳的土地收益金及應補繳政府的其他費用。
----P47-----
2012CTA-下列關於契稅減免稅優惠的說法，正確的有( )
答案：BCDE，A：個人購買經濟適用住房，在法定稅率的基礎上減半徵收契稅；B：自2010年10月1日起，個人購買屬於家庭唯一住房的普通住房，在法定稅率的基礎上減半徵收契稅
2013CTA-依據契稅的相關規定，下列各項應徵收契稅的是（ ）
答案:A，以獲獎方式取得房屋產權的按規定繳納契稅。
----P48-----
2011CTA-甲某是個人獨資企業業主，2010年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業作為經營場所…
答案：A ，以自有房產作股投入本人經營企業，免納契稅；房產互換，甲某收取差價，甲某不用繳納契稅，由對方按照差價為基礎繳納契稅。甲某應繳納契稅=200×4%=8（萬元）。
2011CTA-王先生是某企業債權人，2010年11月該企業破產，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元…
答案：AE ，企業破產清算期間，對債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；對非債權人承受破產企業土地、房屋歸屬的，徵收契稅。王某取得破產企業抵債的門面房免征契稅；將門面房投資，王某不繳納契稅，被投資方甲企業應當繳納契稅。甲企業應繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬元），王某應繳納契稅為0，破產企業不繳納契稅
----P50-----
2012CTA- 2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元；6月份與開發商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元…
答案：ABD，A：稅法規定，對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅，在辦理房屋權屬變更登記後退房的，不予退還已納契稅。李某末辦理房屋產權登記手續，可以退還已納契稅。B：對拆遷居民因拆遷重新購置住房，對購房成交價格中相當於拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款，對超過部分徵收契稅。
李某購房應納契稅：(100-80)×3%=0.6(萬元)。CDE：納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的，契稅徵收機關辦理納稅申報，並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款
CHAP8 城鄉土地使用稅 【上課時間103.3.24】
----P55-----
2012CTA-下列說法符合城鎮土地使用稅規定的是( )
答案：A，B：土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，應由實際使用人繳納城鎮土地使用稅；C：納稅人尚未核發土地使用證書，應由納稅人據實申報土地面積據以納稅，待核發土地使用證以後再作調整，不是暫不納稅；D：經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當的提高，但須報經財政部批准。
2010CTA-關於城鎮土地使用稅的說法，正確的有( ACD )
----P56-----
2011CTA-某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產權屬管理部門辦理了產權證書…
答案：D ，購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅。
2013CTA-下列關於城鎮土地使用稅徵收管理的說法正確的有（ ）
答案:CDE，A，城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納；B，納稅人新征的土地，自批准徵用之日起30日內申報登記。
----P65-----
2013CTA-下列說法，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有（ ）
答案:ABDE，企業廠區以外的公共綠化用地免徵收城鎮土地使用稅
2009/2011CTA-下列土地應徵收城鎮土地使用稅的有（ ）
答案：ACE ，B：企業辦的學校、醫院、托兒所、幼稚園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地，免征；D：對企業範圍內的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經各省、自治區、直轄市稅務局審批，可暫免征。
2011CTA-下列土地應徵收城鎮土地使用稅的是（ ）
答案：C ，ABD均免征或暫免徵收城鎮土地使用稅。
----P66-----
2013年CTA-位於某縣城的一化工廠，2012年1月企業土地使用證書記載佔用土地的面積為80000 平方米…
答案:B，納稅人新徵用的耕地，自批准徵用之日起滿一年時開始繳納城鎮土地使用稅。應繳納城鎮土地使用稅＝80000×10＝800000（元）
2010CTA- 2008年某企業佔用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼稚園用地…
答案: B
2008年： 6000×7+(12000-1000-200) ×4+6000×1.2×4÷12=87600
2009年： 6000×7+(12000-1000-200) ×4+6000×1.2+4000×1.2×9÷12=96000
→87600+96000=183600
----P67-----
2012CTA-2011年1月某港口集團公司經批准佔用耕地31200平方米，其中30000平方米用於擴建港口，1200平方米用於修建倉庫…
答案：ABD，A：出租房產，自交付出租房產之次月起計征房產稅，2011年應納房產稅=720000÷12×3×12%=21600(元)
B：修建倉庫應繳納耕地佔用稅=1200×25=30000(元)
C：倉庫租賃合同應繳納印花稅=720000×1‰×3＝2160(元)
D：港口佔用耕地，減按每平方米2元的稅額徵收耕地佔用稅，擴建港口佔用耕地應繳納耕地佔用稅=30000× 2=60000(元)
新徵用的耕地滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅。
2009CTA-某供熱企業房產原值8000萬元，佔用土地10000平方米。2008年全年經營收入9000萬元，其中向居民供熱收入300萬元…
答案: BD，房產稅:8000×(1-20%)×1.2%÷9000×(9000-居民供熱收入300)=74.24
城鎮土地使用稅:10000×3÷9000×(9000-居民供熱收入300)÷10000=2.9
CHAP9 耕地佔用稅 【上課時間103.3.23】
----P77-----
2012CTA-根據耕地佔用稅的相關規定，下列說法中正確的有( )
答案：ADE，B：農村居民佔用耕地新建住宅，按當地適用稅額減半徵收
；C：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道佔用耕地，減按每平方米2元的稅額徵收耕地佔用稅。
2010CTA-關於耕地佔用稅的說法，正確的有( CD )
答案：A.耕地佔用稅收入專用予耕地開發與改良【2014刪】
2012CTA- 2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計佔用耕地15000平方米…
答案：A，企業內部的學校、幼稚園佔用的耕地免征耕地佔用稅
應繳納耕地佔用稅=(15000-2000-800)×20＝244000(元)。
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