| yuanfumc |
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| 2014CPA-稅法-上課講義練習題解答ch12-14-0817 |
2014.8.17 稅法CHAP12稅收徵收管理法
P28
2008CPA下列各項中，屬於法定稅務登記事項的有（ ABCD ）
2006/2008CPA-下列各項中，按照《稅收徵收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規定，不承擔稅務登記稅務的是（ C ）
2013CPA-下列關於稅務登記時限的表述中，正確的是( D )
P32
2013CPA-下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規定的有( ABC )
2011CPA-下列各項關於納稅申報管理的表述中，正確的是（ ）
答案：C，A：扣繳人可以采取郵寄申報、 B：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應按規定辦理納稅申報；納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報、D：主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確認的納稅申報期限一定
P49
2013CPA-稅務機關采取的下列措施中，屬於稅收保全措施的是( A )
2010/2012CPA-下列關於稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ACD ）
【解析】稅收保全措施是針對納稅人即將轉移、隱匿應稅的商品、貨物或其它財產的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。等到事實全部查清，取得充分的證據以後再采取行動，納稅人早已將其收入和財產轉移或隱匿。
2012CPA- 稅務機關采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批准。有權批准的稅務機關是（ ）答案：D，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批准。
P50
2006CPA-下列各項中，不符合《稅收徵收管理法》有關規定的是（ D ）
2009CPA-下列關於稅收強制執行措施的表述中，正確的是（ ）
答案：C，A：稅收強制執行不僅適用於從事生產、經營納稅人還適用於扣繳義務人、B：作為家庭使用的「轎車」，也在強制執行的範圍內、稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施。
根據稅收徵管法的規定，下列項目中屬於適用稅收強制執行措施的條件有（BCD）
P57
2012CPA-下列各項中，可以作為納稅抵押財產的有（ ）
答案:AD，8種財產不得作為納稅抵押財產，包括BC
2012CPA-下列各項中，能夠表明法人或其他經濟組織滿足納稅擔保能力要求的有（ ）
答案:CD ，法人或其他經濟組織財務報表資產淨值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經濟組織所擁有或者依法可以處分的未設置擔保的財產的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的，為具有納稅擔保能力
P59
2010CPA-下列關於稅款追征的表述中，正確的是（ A ）
2004CPA-因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款、滯納金；有特殊情況的，可（ C ）
P61
2009CPA-下列關於稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規定的有（ ）
答案：BC，稅務機關不能到納稅人住所檢查應納稅的商品、貨物和其他財產；稅務機關在調查稅務違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批准，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款
P69
2007CPA-下列表述中，符合《稅收徵收管理法》規定的有（ACD ）
2006CPA-假定企業少申報繳納增值稅和消費稅屬於故意行為，按照稅收徵收管理法的規定應如何處理？
答案:屬於是偷稅行為，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款和滯納金，並處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款，偷稅比例未達到10％以上，未構成犯罪
2014.8.19 稅法CHAP13稅務行政法制
P79
2010CPA-下列關於稅務行政處罰設定的表述中，正確的有（ ACD ）
【解析】稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應當報國務院批准
2010CPA-某國有企業因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3月1日，則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為（ C ）
【解析】稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。
該企業2010年4月5日繳納罰款時總金額=（16＋5）×8000×3%＋8000=13040
P80
2011CPA-下列案件中，屬於稅務行政處罰聽證範圍的是（ ）
答案；A，稅務行政處罰聽證的範圍是對公民作出2000元以上或對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。
2012CPA-下列稅務機關中，雖然不具有稅務處罰主體資格、但可以實施稅務行政處罰的是（ ）
答案:D，各級稅務機關的內設機構、派出機構不具處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰；《征管法》對稅務所的特別授權，稅務所可以實施罰款額在2 000元以下的稅務行政處罰
P91
某個體戶王某在甲市做生意時欠繳稅款2800元，在沒有繳清所欠稅款的情況下，便遷到乙市繼續做生意。為追繳王某所欠稅款…
答案：BE，對委托行政行為不服的，應向委托機關的上一級機關或本級人民政府申請複議，對稅務機關的征稅行為不服，應向上一級行政機關申請複議而不得逕行起訴。
2008CPA多-下列關於稅務行政複議管轄範圍的說法中，不正確的有( )
答案:ADE ， A：對計劃單列市稅務局做出的行政行為不服的，應向省稅務局申請行政複議；D：對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服，向共同上一級稅務機關或縣級地方人民政府（轉送）申請行政復議；E：對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請複議
P97
單下列人員中，不是稅務複議參加人的是( D )
2006CPA-稅務機關在對某企業進行納稅檢查過程中,發現該單位在經營期間偷逃增值稅50000元,稅務機關對其作出追繳稅款,加收滯納金並處以25000元罰款的處理決定,並送達處罰決定及處理決定書,該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請複議,其可在結清稅款、滯納金並收到稅務機關填發的繳款憑證之日起( D )日內提起複議申請
2009CTA-下列情形的稅務行政複議申請，複議機關將不予受理的有（ ACD ）
P103
2013/2012CPA-在稅務行政複議期間發生的下列情形中，應當終止行政複議的是( B )
P107
2008CTA-根據《行政複議法實施條例》的規定，行政複議和解制度的主要內容有( )答案:A，行政複議的和解必須在法定時間段進行，即在複議決定作出前。需申請人與被申請人自願達成和解，並向複議機構提交書面和解協議。和解必須經複議機構准許。和解制度中沒有由行政複議機關制作並送達和解書的規定，而是行政複議中的調解制度需要複議機關制作並送達行政複議調解書。
2012CPA-某縣一加工企業因賬簿不全，縣主管國家稅務局對其核定征收企業所得稅，企業認為核定數額過高，在雙方協商無果的情況下，企業准備請求法律救濟。下列關於企業的做法正確的是（ ）答案:D，對下列行政複議事項，按照自願、合法的原則，申請人和被申請人在行政複議機關做出行政複議決定以前可以達成和解，行政複議機關也可以調解：1.行使自由裁量權做出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等、2.行政賠償、3.行政獎勵、4.存在其他合理性問題的具體行政行為。
P109
2013CPA-稅務行政複議機關可以對某些稅務行政複議事項進行調解。以下符合稅務行政複議調解要求的有( ABCD )
P112
2007CPA-納稅人和其他稅務當事人對侵犯合法權益的特定稅務行政訴訟受案範圍有（ AB ）
2012CPA-下列各項中，屬於稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件有（ABCD）
2014.8.19 稅法CHAP14稅務代理和稅務籌劃
P116
2009CPA-下列各項中，屬於稅務代理業務範圍的有（ ABD ）
2013CPA-下列稅務代理業務中，屬於涉稅鑒證業務範圍的有( ABCD )
2011CPA-某企業開業初期，還未聘用到合適的財務人員，擬將下列業務委托當地的一家會計師事務所代理。按照有關規定，該會計師事務所能夠承接的業務有（ ACD ）
P121
2013CPA-稅種認定登記是由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目進行適用稅種、稅目和稅率的鑒定。下列稅務機構中，有權進行稅種認定登記的是( A )
某注冊稅務師事務擬承接下列業務，請指出是否屬於稅務代理的範圍，如不屬於並說明理由
答案:
（1）不屬於。違法行為，不屬於稅務代理的範圍。（2）屬於。（3）屬於。（4）不屬於。稅務機關的行政職能，不屬於稅務代理的範圍。（5）不屬於。稅務機關規定必須由納稅人扣繳義務人自行辦理的稅務事宜，注冊稅務師不得代辦。
P124
2010CPA-下列關於稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有（ABCD）
2012CPA-納稅人可利用存貨計價方法進行稅收籌劃，在存貨價格持續下跌的情況下，使用的最佳計價方法是（ ）答案:A，納稅人就是利用其進行稅務籌劃的。如在物價持續下跌的情況下，采用先進先出法稅負會降低。
2012CPA-甲集成電路生產企業2009年成立，投資額100億元，經營期限20年。2011年該企業開始獲利，企業擬對2012-2022年內購置的固定資產進行稅收籌劃。財務部門給予的下列建議中，可以被采納的是（ B ） |
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