| yuanfumc |
|
|
| 等級：論壇騎士(三級) |
| 積分：1314煦 |
| 注冊：2012-2-8 |
| 發表：315(312主題話題 |
| 登錄：225 |
|
|
| 2015稅法/稅1上課練習題解答ch2-104.1.18 |
2015會計師-稅法及稅務師-稅一上課練習題解答
CHAP2 增值稅【上課時間104.1.18】
----P10-----
2013CTA-根據國家營業稅改徵增值稅的試點安排,於2012年11月1日完成新舊稅制轉換的省分有( BD )
答案:試點地區應自2012年8月1日開始面向社會組織實施試點工作，開展試點納稅人認定和培訓、徵管設備和系統調試、發票稅控系統發行和安裝，及發票發售等準備工作，確保試點順利推進，按期實現新舊稅制轉換。
北京市應當於2012年9月1日完成新舊稅制轉換
江蘇省、安徽省應於2012年10月1日完成新舊稅制轉換
福建省、廣東省應於2012年11月1日完成新舊稅制轉換
天津市、浙江省、湖北省應於2012年12月1日完成新舊稅制轉換。
----P20-----
2012CTA-增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有( )
答案：BCDE，增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。其中，年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。
2012CTA-增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束後( )日內
答案：D，增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在申報期結束後40日內向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2010CTA-關於增值稅一般納稅人註銷時稅務處理的說法，正確的是( C )
----P21-----
2013CTA-根據增值稅規定新開業納稅人在辦理一般納稅人認定時,除應向主管稅務機關填報(增值稅一般納稅人申請認定表)還應提交材料有( BDE )
2013CTA-輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，每次發生增值稅專用發票數量不超過( C )份
----P39-----
2012/2013CTA-根據增值稅規定，下列行為應視同銷售貨物徵收增值稅的有( )
答案：CD，A仍處在企業經營領域或辦公桌未來出售會產生銷項稅額，不應視同銷售；BE在該企業沒有增值環節，不得抵扣進項稅額
2009CTA-單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售徵收增值稅的有（ ）
答案:A；B (營改增前)混合銷售課徵營業稅;(營改增後)電信業課徵增值稅； C進項稅額轉出；D正常進銷貨，進項稅額可抵
----P41-----
2007CTA改編-根據現行增值稅的規定，下列混合銷售應當徵收增值稅的有（ ）
答案： BC，A.(營改增前)電信部門主要業務應為電信服務/(營改增後)電信業繳納增值稅、D賓館主要業務應為住宿、餐飲服務、E.照相館主要業務為照相
2012CTA-根據增值稅規定，下列稅務處理，正確的有( )
答案：BCD，A：屬增值稅混合銷售，應一併繳納增值稅；B：(營改增前)屬營業稅混合銷售，應一併繳納營業稅/(營改增後)電信業繳納增值稅；E：屬兼營，應分別核算貨物或增值稅應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額，未分別核算，應由主管稅務機關核定貨物或增值稅應稅勞務的銷售額； D:無法分辨主業或按銷售自產貨物並同時提供建築業勞務
----P50-----
2011CTA-下列業務，2014年1月1日起應當徵收增值稅的有（ABDE）
2012CPA-下列各項業務中,屬於增值稅徵收範圍的是( A )
2013CTA-根據增值稅有關規定，下列說法正確的是（BCE）
A.企業將實物資產及與之相連債權負債和勞動力一併轉讓,不徵收增值稅
B.融資性售後回租中,承租方出售資產,不徵收增值稅
C.融資性售後回租中,租賃貨物所有權轉讓給承租方出售資產,不徵收增值稅
D.融資性售後回租中,租賃貨物所有權未轉讓給承租方出售資產,不徵收增值稅
E.符合條件債轉股企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司,免徵收增值稅
----P55-----
2010CTA-下列農業生產資料中，免徵增值稅的有( ACD )
2010CTA-下列自產貨物中，實行增值稅即徵即退的有( ACDE )
2013CTA-根據增值稅規定，下列各項免徵流通環節增值稅的有( ADE )
----P78-----
2008CTA.某軍隊軍工系統的下列業務中，應當徵收增值稅的是（ B ）
2010CTA-根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅“先徵後退”優惠政策的是( D )
2009CTA.下列各項業務免徵增值稅的有（ ACD ）
----P95-----
2010/2012CTA-下列關於增值稅納稅人放棄免稅權的說法正確的有( DE )
----P96-----
ABC有機化肥生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的化肥一直享受增值稅免稅優惠。該企業所生產化肥既作為最終消費品直接銷售給農業生產者，又作為原材料銷售給其他化工企業（增值稅一般納稅人）。假定銷售給農業生產者和其他化工企業的比例為4:6，每噸化肥的不含稅售價為2000元、成本為1500元（含進項稅額轉出500元）。ABC生產化肥原材料均取得增值稅專用發票。
答案：
1.增值稅應納稅額
放棄免稅:應納稅額=2000*13%-500=-240
享受免稅:應納稅額=0
2. 100噸化肥的毛利潤
請參考網址http://www.cpaedu.tw/cta_details.asp?id=2200
3.假設對農業生產者銷售量為Y：
享受免稅的毛利＝放棄免稅的毛利
（2000－1500）×100
＝〔2 000/（1＋13% ）－1000〕 × Y＋（2000－1000）×（100－Y）
Y＝217.31噸,對農業生產者銷售超過217.31噸時，放棄免稅對企業不利
4-1如放棄免稅有利，可以隨時申請放棄免稅嗎？
答案:生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人可要求放棄免稅權，稅法沒有限制性規定。
4-2申請放棄免稅，需要履行審批手續還是備案手續？
答案:備案
4-3放棄免稅獲准後，將來可隨時再申請免稅嗎？
答案:納稅人銷售貨物或應稅勞務適用免稅規定，可以放棄免稅，依《增值稅暫行條例》規定繳納增值稅;放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅
4-4可否選擇僅就銷售給化工企業的化肥放棄免稅？
答案:不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售物件選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
4-5如申請放棄免稅獲准後，可開具增值稅專用發票嗎？
答案:放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應按規定先認定為增值稅一般納稅人，其銷售貨物或勞務可開具增值稅專用發票。
4-6如申請放棄免稅獲准後，以前購進原材料時取得的增值稅專用發票是否可以用於抵扣增值稅進項稅額？
答案:納稅人在免稅期內購進用於免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。
----P106-----
2009/2010/2013CTA-根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用13%稅率的是( )
答案：BH，農業灌溉用水不徵收增值稅
多.ABC出版社出版書籍並代理廣告業務，相關業務的稅務處理正確的是( )
答案：BCD
A：出版發行書籍收入按13%的低稅率徵收增值稅
B：廣告代理收入與出版發行收入分別核算的，廣告代理收入按5%徵收營業稅
C：委託一般納稅人印刷廠印刷的加工費用可取得17%稅率的增值稅進項稅發票
D：從一般納稅人購買紙張可取得17%稅率的增值稅進項稅發票
2012CTA-從2012年1月1日起，我國在部分地區和行業開展了深化增值稅制度改革試點，在現行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括( )
答案：CD， “營改增”改革，在現行增值稅稅率基基礎新增兩檔稅率6%、11%
----P111-----
2009CTA.納稅人銷售下列特定貨物，按4%徵收率計算繳納增值稅的有( AB )
甲混凝土企業2014年10月發生下列業務:向ABC建築工地銷售混凝土並於工地現場操作，整體作業包括攪拌車運輸、泵車泵送水泥及銷售混凝土，屬混業經營。
請根據下列狀況說明,說明適用稅率或徵收率?
請參考網址http://www.cpaedu.tw/cta_details.asp?id=2201
----P113-----
2013CPA-某石化生產企業為增值稅一般納稅人，2013年6月生產經營業務如下:
(1)銷售使用過的未抵扣增值稅進項稅額的機器設備6台…
答案：銷售使用過機器設備應繳納的增值稅額
＝17.68÷(1＋4％)×4％×50％＝0.34(萬元)
2011CTA/2013CPA-某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2014年7月銷售自己使用過3年的固定資產，取得含稅銷售額100000元…
解析:B，100000÷(1+3%)×2%+40000 ÷(1+3%)×3%=1941.74+1165.04=3106.80
2013CTA-某企業為增值稅一般納稅人,2012年11月進行設備更新換代,一台設備出售收取價款20萬元,該設備係2009年購進…
答案：納稅人購進或自製固定資產時為小規模納稅人,認定惟一般納稅人後銷售該固定資產可按簡易徵收辦法4%減半徵收=20/(1+4%)*4%*50%=0.38
----P118-----
2013CPA-汽車銷售公司銷售小轎車時,一併向購買方收取的下列款項中,應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是( A )
2010CTA-甲企業(一般納稅人)為乙企業(小規模納稅人)從丙企業(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業給甲企業開具的增值稅專用發票上注明價款50000元，稅款8500元…
答案:A
甲企業按原價開給乙企業普通發票及手續費(價外費用)
銷項稅額=[58500+1000] ÷(1+17%) ×17%=8645.30
丙企業給甲企業開具的增值稅專用發票:
進項稅額58500÷(1+17%) ×17%=8500
應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=8645.30-8500=145.30
----P119-----
2010CTA-某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。
答案:D
未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定
1.修理勞務並收取修理費之銷項稅額=23.4÷(1+17%) ×17%=3.4萬元
2.購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，進項稅額2萬元不得抵
3.應納增值稅額=3.4-0=3.4萬元
----P121-----
2009CTA-某生產企業（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產品取得含稅銷售額 793.26萬元..
答案:A
增值稅銷售額＝（793.26+ 1.3 ) ÷（1＋17%）＝679.11（萬元）
單-2012年3月，Q酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款23400元…
答案:C，增值稅銷項稅
＝[50000+3000 ÷（1＋17%） +23400 ÷（1＋17%）]×17%
＝12335.90（元）
|
|
有新話題
沒新話題
總置頂
置頂
精華話題
熱話題
普通話題