| yuanfumc |
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| 2016稅法/稅1上課練習題解答ch3-105.5.22 |
2016註冊會計師-稅法&稅務師-稅一上課練習題解答
CHAP3 消費稅【上課時間105.5.22】
----P8-----
2005TA-根據稅法規定，下列說法正確的有（ ACD ）
2009TA-根據消費稅現行規定，下列表達正確的有（ AD ）
2012TA- 下列關於消費稅納稅人的說法，正確的有( CD )
答案：A：零售金銀首飾的納稅人是零售單位和個人；B：委託加工化妝品的納稅人是委託方；E：批發捲煙的納稅人是捲煙批發企業。
----P11-----
2011/2012TA-下列關於捲煙消費稅適用稅率的說法，正確的有( )
答案：BD，A：進口捲煙根據其組成計稅價格的高低，分別適用36%或56%的比例稅率計征消費稅，並按定額每標準箱150元計算納稅；C：殘次品捲煙應按照同牌號規格正品捲煙的徵稅類別確定適用稅率；E：手工捲煙不分徵稅類別一律按照56%捲煙稅率徵稅，並按定額每標準箱150元計算徵稅。
2013CPA修-捲煙批發企業甲2015年6月批發銷售捲煙500箱，其中批發給另一捲煙批發企業300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發價格為13000元。甲企業應繳納的消費稅為( )
答案：A，2015.5.10起，11%+0.005元/支
應納消費稅＝13000×(150＋50)×11％+(150+50) × 50000× 0.005＝130000(元)
捲煙批發企業非第一手製作,不須課徵生產環節稅負
----P19-----
2010CPA-下列各項中，屬於消費稅徵收範圍的是（ D ）
2011TA-下列消費品，屬於消費稅徵稅範圍的有（ ）
解析： ABDE，調味料酒不征消費稅，複製酒、果木酒、汽酒、藥酒按其他酒課稅10%。
2009/2012TA-根據消費稅的現行規定，下列車輛屬於應稅小汽車徵稅範圍的是（ C ）
2014CPA-下列產品中，屬於消費稅徵稅範圍的是( )
答案:B，輪胎、卡丁車、酒精不屬於消費稅徵稅範圍。
----P20-----
2009TA.關於消費稅的稅率，下列表述錯誤的是（ ）
答案:C，啤酒實行定額稅率，主要依據是白酒價格差異大，啤酒價格差異小
白酒品種、規格較多，啤酒品種、規格單一
2008/2010TA-企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是( D )
2010/2011/2012TA-下列關於消費稅納稅環節的說法，正確的有( ABC )
----P24-----
2010CPA/2012TA納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有( )
答案：ADEFG，集資款、白酒品牌使用費、裝卸費部屬于銷售應稅消費品收取的價外費用，需併入計稅依據計算消費稅；B：增值稅是價外稅，不包含在消費稅的計稅依據；C：啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不屬於啤酒消費稅的計稅依據。
2012TA-某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金於2011年12月收取。該企業當月應納消費稅( )萬元
答案：A，木制一次性筷子逾期的包裝物押金要計算消費稅。
但竹制和燙花木質非一次性的筷子不屬於消費稅徵稅範圍。
該筷子廠應納消費稅=[12+0.23÷(1+17%)]×5%=0.6098(萬元)。
----P25-----
2006TA-Q啤酒廠銷售A牌啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元….
答案:C
A牌啤酒出廠價格（含包裝物和包裝物押金）
=(58000+3000)÷(1+17%)÷20=3028＞3000元,甲類
B牌啤酒出廠價格（含包裝物和包裝物押金）
=(32760+1500)÷(1+17%)÷10=2928＜3000元,乙類
Q酒廠應納消費稅=甲類20噸×250元/噸+乙類10噸×220元/噸=7200元
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| [本話題被作者本人于2016/5/30 下午 01:59:47編輯過] |
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