| yuanfumc |
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| 2016稅法ch10/稅2上課練習題解答ch2-105.8.7 |
2016註冊會計師-稅法&稅務師-稅二上課練習題解答
----P282----
2013CTA-2012年10月某房地產公司委托房產經紀公司銷售房產，采取基價並實行超基價雙方分成方式….答案:D，采取基價並實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品的，屬於企業與購買方簽訂購銷合同或協議，或企業、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協議的，如果銷售合同或協議中約定的價格高於基價，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款於收到受托方已銷開發產品清單日確認收入的實現，企業按規定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中扣減。房地產公司應確認銷售收入為8000萬元。
----P286----
2011CTA- 下列原則中，可用於確定房地產開發企業計稅成本對象的有（ ） 答案：ABCD ，房地產開發企業計稅成本對象的確定原則包括：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區分原則、定價差異原則、成本差異原則、權益區分原則
2013CTA-依據企業所得稅相關規定，房地產企業應按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本的分配方法是（ ）答案:B，單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本，應按建築面積法進行分配。
----P291----
2010CTA-關於房地產開發經營業務企業所得稅處理的說法，正確的是( A )
2011CTA-下列關於房地產開發企業成本、費用扣除的企業所得稅處理，正確的是（ ） 答案:D，A：房地產開發企業開發產品整體報廢或毀損，其淨損失按有關規定審核確認後准予在稅前扣除；B：因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規定在稅前扣除，沒有按高於實際成本的10％在稅前扣除的規定；C：企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業間合理地分攤利息費用，使用借款的企業分攤的合理利息准予在稅前扣除
----P293----
2011CTA-下列關於房地產開發企業預提（應付）費用的企業所得稅處理，正確的是（ ） A.部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用 B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用 C.向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用 D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30％預提費用
答案:B，公共配套設施尚未建造或尚未完工，可按預算造價合理預提建造費用。公共配套設施必須符合已在售房合同、協議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按法律、法規規定必須配套建造的條件
----P298----
2014CPA-位於某市區的甲房地產開發公司，2012年度開發建設辦公樓一棟….
（1）2012年甲公司應繳納營業稅（ ）萬元
A.144.75 B.145.75 C.149.75 D.150
答案: D,甲公司應繳納營業稅=3000×5%=150（萬元）
（4）2012年甲公司實現的會計利潤是（ ）萬元
A.568.7 B.570.45 C.608.7 D.610.45
答案:甲公司實現的會計利潤=銷售收入3000-土地價款800-契稅40-房地產開發成本360-房地產開發費用120-銷售費用200-財務費用150-營業外支出160-營業稅/城建稅/教育費附加150×(1+7%+3%)-土地增值稅434.55-印花稅1.75=568.7（萬元）
（5）2012年甲公司應繳納企業所得稅（ ）萬元
A.160.49 B.164.4 C.165.93 D.171.37
答案:
①業務招待費扣除限額=3000×5‰=15（萬元）＜實際發生額的60%=50×60%=30（萬元），稅前允許扣除業務招待費15萬元，應調增應納稅所得額=50-15=35（萬元）
②稅前允許扣除的利息費用=150÷10%×6%=90（萬元），應調增應納稅所得額=150-90=60（萬元）
③甲公司應繳納企業所得稅=（568.7+35+60）×25%=165.93（萬元）
----P300----
2013CTA-2012年8月某商貿公司和張某、李某成立合夥企業，根據企業所得稅和個人所得稅相關規定….
答案：B
合夥企業的合夥人是法人和其他組織的,合夥人在計算其繳納企業所得稅時,不得用合夥企業的虧損抵減其盈利
----P304----
2011CTA- 稅務機關按照實質重於形式的原則審核企業是否存在避稅安排時，應綜合考慮的內容有（ ） 答案：BCDE ，稅務機關應按照實質重於形式的原則審核企業是否存在避稅安排，並綜合考慮安排的以下內容 （1）安排的形式和實質 （2）安排訂立的時間和執行期間 （3）安排實現的方式 （4）安排各個步驟或組成部分之間的聯系 （5）安排涉及各方財務狀況的變化 （6）安排的稅收結果。
----P313----
2010CTA-根據企業所得稅相關規定，企業可以免予准備同期資料的情況有( ACD )
2015CPA-發生下列關聯交易的企業，可免准備關聯交易同期數據的是( A )
----P320----
2010CTA-下列關於轉讓定價和轉讓定價稅制的表述中，不正確的有（ B ）
2013CTA-依據企業所得稅特別納稅調整的相關規定，轉讓定價的方法主要包括（ ）
答案：ACDE,轉讓定價方法主要包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易淨利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。
----P321----
2010CTA-甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為取得利潤20萬元…
答案：A，稅法規定對關聯企業所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易淨利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則方法。
2013CTA-下列關於轉讓定價方法的說法，正確的是（ ）答案:A，B，再銷售價格法通常適用於再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或變更商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業務；C，成本加成法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯交易；D，交易淨利潤法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用，無形資產的轉讓和使用以及勞務提供等關聯交易
----P329----
2010CTA-2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中…
答案:B，30×5.5%=1.65
----P334----
2013CTA-依據企業所得稅相關規定，預約定價安排適用期限是（ ）
答案：B,預約定價安排適用於自企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度的關聯交易
----P337----
2011CTA-企業申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業應提供的主要資料有（ ）
答案：ABDE ，企業申請單邊預約定價安排，應向稅務機關書面提出談簽意向。
在預備會談期間，企業應就以下內容提供資料，並與稅務機關進行討論：
1.安排的適用年度；
2.安排涉及的關聯方及關聯交易；
3.企業以前年度生產經營情況；
4.安排涉及各關聯方功能和風險的說明；
5.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題；
6.其他需要說明的情況。
----P345----
2011CTA- 在預約定價安排執行期內，企業發生影響預約定價安排的實質性變化…..
答案：D ，在預約定價安排執行期內，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關應予以審核和處理的最長期限是在收到企業書面報告日起60日內。
----P348----
2011CTA- 下列規定或計算方法中，屬於企業與關聯方簽署成本分攤協議內容的有（ ） 答案：ACDE ，成本分攤協議主要包括以下內容 （1）參與方的名稱、所在國家（地區）、關聯關系、在協議中的權利和義務 （2）成本分攤協議所涉及的無形資產或勞務的內容、範圍，協議涉及研發或勞務活動的具體承擔者及其職責、任務 （3）協議期限 （4）參與方預期收益的計算方法和假設 （5）參與方初始投入和後續成本支付的金額、形式、價值確認的方法以及符合獨立交易原則的說明 （6）參與方會計方法的運用及變更說明 （7）參與方加入或退出協議的程序及處理規定 （8）參與方之間補償支付的條件及處理規定 （9）協議變更或終止的條件及處理規定 （10）非參與方使用協議成果的規定。
----P366----
2015CPA-以下各項中屬於稅基侵蝕和利潤轉移項目(BEPS)行動計劃的有( ABC）
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