| yuanfumc |
|
|
| 等級：論壇騎士(三級) |
| 積分：1314煦 |
| 注冊：2012-2-8 |
| 發表：315(312主題話題 |
| 登錄：225 |
|
|
| 2017稅法上課練習題解答ch3/4/6-106.6.4 |
CHAP3 消費法【上課時間106.6.4】
----P6-----
2005TA-根據稅法規定，下列說法正確的有（ ACD ）
2009TA-根據消費稅現行規定，下列表達正確的有（ AD ）
----P9-----
2012TA- 下列關於消費稅納稅人的說法，正確的有( CD )
答案：A：零售金銀首飾的納稅人是零售單位和個人；B：委託加工化妝品的納稅人是委託方；E：批發捲煙的納稅人是捲煙批發企業。
2010/2011/2012TA-下列關於消費稅納稅環節的說法，正確的有( ABC )
----P12-----
2011/2012TA-下列關於捲煙消費稅適用稅率的說法，正確的有( )
答案：BD，A：進口捲煙根據其組成計稅價格的高低，分別適用36%或56%的比例稅率計徵消費稅，並按定額每標準箱150元計算納稅；C：殘次品捲煙應按照同牌號規格正品捲煙的徵稅類別確定適用稅率；E：手工捲煙不分徵稅類別一律按照56%捲煙稅率徵稅，並按定額每標準箱150元計算徵稅。
2013CPA修-捲煙批發企業甲2015年6月批發銷售捲煙500箱，其中批發給另一捲煙批發企業300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅批發價格為13000元。甲企業應繳納的消費稅為( )
答案：A，2015.5.10起，11%+0.005元/支
應納消費稅＝13000×(150＋50)×11％+(150+50) × 50000× 0.005＝336000(元)
捲煙批發企業非第一手製作,不須課徵生產環節稅負
----P20-----
2009/2012TA-根據消費稅的現行規定，下列車輛屬於應稅小汽車徵稅範圍的是（ C ）
2014/2016CPA-下列產品中，屬於消費稅徵稅範圍的是( )
答案:B，輪胎、卡丁車、酒精不屬於消費稅徵稅範圍。
2008/2010TA /2016CTA-根據現行稅法規定，下列業務既徵收增值稅又徵收消費稅的有( ABDE )
----P20-----
2012TA-某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金於2011年12月收取。該企業當月應納消費稅( )萬元
答案：A，木制一次性筷子逾期的包裝物押金要計算消費稅。
但竹制和燙花木質非一次性的筷子不屬於消費稅徵稅範圍。
該筷子廠應納消費稅=[12+0.23÷(1+17%)]×5%=0.6098(萬元)。
2006TA-Q啤酒廠銷售A牌啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B牌啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）
答案:C
A牌啤酒出廠價格（含包裝物和包裝物押金）
=(58000+3000)÷(1+17%)÷20=3028＞3000元,甲類
B牌啤酒出廠價格（含包裝物和包裝物押金）
=(32760+1500)÷(1+17%)÷10=2928＜3000元,乙類
Q酒廠應納消費稅=甲類20噸×250元/噸+乙類10噸×220元/噸=7200元
----P25-----
2016CTA-某金店為增值稅一般納稅人，2016年2月零售金銀首飾收入105000元， 零售金銀鑲嵌首飾收入145256元， 零售鍍金首飾收入65000元，零售珍珠玉石取得收入80780元，金店應繳消費稅( )元(消費稅率5%)
答案:(105000+145256)/(1+17%)*5%=10694.70
2007/2011CPA-下列各項中，符合應稅消費品銷售數量規定的有（ACD ）
----P33-----
2010/2012TA-下列關於消費稅計稅價格核定許可權的說法，正確的有( )
答案：BD，捲煙、白酒、和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案；其他徵稅消費品的計稅價格由省、自治區和直轄市國家稅務局核定；進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定
2011CPA-某百貨商場為增值稅一般納稅人，經營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品…
答案:以金銀首飾抵償債務(非以貨易貨)，需要視同銷售計算增值稅和消費稅。
增值稅銷項稅額=190000×17%=32300（元）
(→若為以貨易貨=234000÷(1+17%) ×17%=34000)
應納消費稅=220000×5%=11000（元）
----P34-----
2011TA修-2016年11月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用於集體福利，生產成本35000元；將新研製的香水用於廣告樣品…
答案：B ，自產應稅消費品用於其他方面的消費稅視同銷售規定與增值稅的視同銷售規定部分一致，如用於在建工程、非生產機構、用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等:
應納消費稅
=［35000×（1+5%）+20000×（1+5%）］÷（1-15%）×15%=10191.18元
2016CTA-某汽車製造廠以自產中輕型商務車20輛投資ABC公司取得10%股份，雙方確定價值1000萬元…
答案:20*70*5%=70
----P36-----
2011TA-2010年某公司進口10箱捲煙（5萬支／箱），經海關審定，關稅完稅價格22萬元／箱….
答案：C ，從價稅(每條88元＞甲類捲煙:70元以上（含） )
=［22×10箱×(1+50%)+150×10箱÷10000］÷(1-56%)×56%=420.19（萬元）從量稅=150×10÷10000=0.15（萬元）
該公司進口環節應納消費稅=420.19+0.15=420.34（萬元）
2011TA-2010年10月國內某手錶生產企業進口手錶機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元／只…
答案：B
增值稅進項稅額=0.5×6000×（1+30%）×17%=663（萬元）
增值稅銷項稅額=8000×1.25×17%=1700（萬元）
應納增值稅=1700-663=1037（萬元）
應納消費稅=8000×1.25×20%=2000（萬元）
合計=1037+2000=3037（萬元）。
----P37-----
2014CPA-某貿易公司2014年6月以郵運方式從國外進口一批化妝品，經海關審定的貨物價格為30萬元…
答案:D，將進口化妝品在國內銷售的，進口環節需要計算繳納消費稅，但是進口後的銷售環節不需要再計算繳納消費稅。郵運的進口貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費。
該公司當月應繳納消費稅=(30+1) ×(1+15%) ÷(1-30%)×30%=15.28
----P47-----
2011TA-下列關於高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（ ）
答案:B，從已納消費稅扣除範圍看，以外購的已稅杆頭、杆身和握把為原料生產的高爾夫球杆屬於已納消費稅扣除範圍；從扣稅依據看，要按生產領用量抵扣，不同於增值稅的購進扣稅。
2016CTA-下列應稅消費品中准予扣除已稅消費稅的有( BDE )
----P48-----
2009/2011TA/2016CTA-下列關於消費稅計稅價格說法中，錯誤的是( C )
2009CPA-稅務機關在稅務檢查中發現，張某委託本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回並銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關於稅務機關徵管行為的表述中，正確的是（ ）
答案:B,委託個體戶加工應稅消費品的，由委託方收回後繳納消費稅。
----P57-----
2016CPA-某市高爾夫球具生產企業2016年9月1日以分期方式銷售一批球杆，價稅合計為140.4萬元…
答案:分期付款以合同約定收款日為納稅義務發生時間，9月5日確認50%收入:應納稅額=140.4/(1+17%)*50%*10%=6
2016CPA-甲企業從境外進口一批化妝品，下列關於該業務征繳消費稅的表述正確的有( ABD )
----P58-----
2008CPA-下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有（ AD ）
2016CPA-下列屬於消費稅徵收管理正確的為( D )
----P60-----
2013CPA-企業出口的下列應稅消費品中，屬於消費稅出口免稅並退稅範圍的有( CD )
----P60-----
2011/2013TA-2013年3月，某商場首飾部銷售業務如下：採用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元…
答案：A,該商場當月(零售環節)應納消費稅=8.19÷（1+17%）×5%=0.35（萬元）,金銀首飾零售業務的單位為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾應納消費稅,加工:帶料加工、翻新改制、以舊換新等業務，不包括修理、清洗業務
2009TA-關於金銀首飾徵收消費稅，下列表述正確的有（ ACDE ）
CHAP4 城市維護建設稅、教育費附加、菸葉稅【上課時間106.6.4】
----P7-----
2012TA修-根據城市維護建設稅的規定，下列企業屬於城市維護建設稅納稅人的是( )
答案：C，城建稅的納稅人是在徵稅範圍內從事工商經營，並繳納增值稅、消費稅的單位和個人
2013TA/2015/2016CPA-根據城市維護建設稅規定，下列說法正確的是（ ）
答案：A，B：海關對進口產品代徵增值稅、消費稅，不徵收城市維護建設稅；C：城市維護建設稅實行地區差別比例稅率；D：城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據，不包括加收的滯納金和罰款
----P8-----
2014/2015CPA-位於市區的甲汽車輪胎廠，2014年5月實際繳納增值稅和消費稅362萬元….
答案:B，城建稅計稅依據，指納稅人實際繳納“兩稅”稅額。
納稅人違反“兩稅” 稅法加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據，但納稅人在被查補“兩稅”和被處以罰款時，應同時對其偷漏城建稅補稅、徵收滯納金和罰款。
被代收代繳消費稅，應由受託方在受託方所在地代收代繳城建稅。
城建稅進口不徵、出口不退，對進口環節繳納的增值稅和消費稅不用計算繳納城建稅。
甲廠本月應向所在市區稅務機關繳納的城建稅
=(362-30-50)×7%=19.74(萬元)
----P9-----
2013TA-位於市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元…
答案：B，2012年9月該企業應納城市維護建設稅
=（380-320+100×5%）×7%=4.55（萬元）。
2012CPA-位於市區的某公司2011年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(….
答案:C，城市維護建設稅和教育費附加以納稅人“實際繳納”的增值稅、消費稅、稅額為計稅依據，對納稅人被查補的兩稅，應同時對其偷漏的城市維護建設稅和教育費附加補徵。教育費附加的徵收率為3%，納稅人所在地為市區的，城市維護建設稅的稅率為7%。該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計=210×(7%+3%)=21(萬元)。
----P10-----
2016CPA-某縣甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2016年7月接受於市區的乙化妝品廠增值稅一般納稅人…..
答案:BE
甲廠代繳納=(300000+20000)/(1-30%)*30%*5%=6857.14 (元)
甲廠繳納=20000*17%*5%=170(元)
----P11-----
2009/2012TA修-下列關於城市維護建設稅減免稅的說法，正確的有( AC )
2014CPA修-下列關於城市維護建設稅減免稅規定的表述中，正確的有( )
答案:ABD，A：城建稅按減免後實際繳納的“兩稅”稅額計徵，即隨“兩稅”的減免而減免;B：對國家重大水利工程建設基金免徵城市維護建設稅; D：對於因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城建稅也可同時退庫; C：海關對進口產品代徵的增值稅、消費稅，不徵收城建稅。
----P13-----
2015CPA/2015TA-甲縣某煙草公司去相鄰乙縣收購煙葉，2015年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農支付價外補貼｡下列納稅事項表述中正確的是( )
答案:B，80×(1+10%) ×20%=17.6萬元
2015TA-下列關於煙葉稅說法中錯誤的是( B )
CHAP6章 資源稅【上課時間106.6.4】
----P17-----
2009CPA修-下列各項中，屬於資源稅納稅義務的人有（ BCD ）
2009TA.下列企業既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ C ）
2012TA- 資源稅的納稅義務人包括( )
答案：ABC，資源稅強調境內開採或生產、進口不徵，DE不符合“在中華人民共和國領域及管轄海域開採或生產應稅產品”的標準，不徵收資源稅
----P21-----
2011TA-下列資源，屬於資源稅徵稅範圍的有（ ）
答案：BCD ，資源稅的徵稅範圍主要分為礦產品和鹽兩大類五個稅目。煤礦生產的天然氣和煤層瓦斯不徵資源稅。
2015CPA/2014CPA-下列不需要繳納資源稅的是( )
答案；A：從2007年1月1日起，對地面抽採煤層氣暫不徵收資源稅。
煤層氣是指賦存於煤層及其圍岩中與煤炭資源伴生的非常規天然氣，也稱煤礦瓦斯
2012TA/2016CPA-下列屬於資源稅徵收範圍的是（ B ）
A.人造石油 B.井礦鹽 C.煤礦生產的天然氣 D.地下水
----P28-----
2015TA-某開採企業為增值稅一般納稅人，2017年1月開採原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元，將自產原煤400萬噸移送生產洗選煤150萬噸。本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業2017年1月應繳納資源稅( )萬元(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)
A.4080 B.4080.5 C.4800 D.4800.5
答案:A，12000*10%+36000*80%*10%=4080(依據最新規定修正答案)
2016CPA-某油田開採企業為增值稅一般納稅人，2017年1月銷售天然氣90萬立方米，取得不含稅增值稅收入135萬元，另向購買方收取手續費1695元、延期付款利息2260元。該企業2017年7月應繳納資源稅( )元(天然氣資源稅稅率10%)
A.135150 B.135338.03 C.135350 D.135000
答案:C，[1350000+(1695+2260)/(1+13%)]*10%=135350
----P28-----
2016TA修-某稀土礦開採企業為增值稅一般納稅人，2016年5月發生下列業務:
1.該企業業務(1)應繳納資源稅（ ）萬元。
A.11.5 B.17.25 C.7.67 D.23
答案:D，200*0.5*2*11.5%=23
2.該企業業務(2)應繳納資源稅（ ）萬元。
A.17.37 B.25.88 C.17.35 D.17.25
答案:D，100*1.5*11.5%=17.25
3.該企業業務(3)應繳納資源稅（ ）萬元。
A.46 B.46.2 C.2 D.1.97
答案:D，[(1000-550)*0.04+2/(1+17%)]*10%=1.97
4.該企業業務(4)應繳納資源稅（ ）萬元。
A.13.8 B.16.15 C.8.07 D.6.9
答案:A，70.2/(1+17%)*2*11.5%=13.8
----P28-----
2009/2011CPA-下列各項中，應收資源稅的有（ BD ）
2011CPA-下列各項關於資源稅減免稅規定的表述中，正確的有（ ）
答案：BCD，Ａ：進口應稅產品不徵資源稅，出口應稅產品也不免徵或退還已納資源稅。
|
|
有新話題
沒新話題
總置頂
置頂
精華話題
熱話題
普通話題