| yuanfumc |
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| 2018稅法上課練習題解答ch3/12國際稅收-107/8/25 |
CHAP3/12 國際稅收【上課時間107.8.25】
2013TA-依據企業所得稅特別納稅調整的相關規定，轉讓定價的方法主要包括（ ）
答案：ACDE,轉讓定價方法主要包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易淨利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的
----P38-----
2010TA-甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為取得利潤20萬元，乙企業將該批貨物銷售給丙企業…
答案：A，稅法規定對關聯企業所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易淨利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則方法。
2013TA-下列關於轉讓定價方法的說法，正確的是（ ）
答案:A，B，再銷售價格法通常適用於再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或變更商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業務；C，成本加成法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯交易；D，交易淨利潤法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用，無形資產的轉讓和使用以及勞務提供等關聯交易
----P46-----
2010TA-2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發現該公司2008年的業務存在關聯交易…
答案:B，30×5.5%=1.65
----P68-----
2011TA- 下列規定或計算方法中，屬於企業與關聯方簽署成本分攤協定內容的有（ ）
答案：ACDE ，成本分攤協定主要包括以下內容
（1）參與方的名稱、所在國家（地區）、關聯關係、在協議中的權利和義務
（2）成本分攤協議所涉及的無形資產或勞務的內容、範圍，協定涉及研發或勞務活動的具體承擔者及其職責、任務
（3）協議期限
（4）參與方預期收益的計算方法和假設
（5）參與方初始投入和後續成本支付的金額、形式、價值確認的方法以及符合獨立交易原則的說明
（6）參與方會計方法的運用及變更說明
（7）參與方加入或退出協定的程式及處理規定
（8）參與方之間補償支付的條件及處理規定
（9）協議變更或終止的條件及處理規定
（10）非參與方使用協議成果的規定。
----P82-----
2013TA-國際稅法的基本原則包括（ ）
答案:ACD,國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。
2010/2013/2016TA-下列不屬於法人居民身分一般判定標準的是（ ）
答案:B,法人居民身分4標準:管理中心/總機構/資本控制/主要營業活動
2008TA-按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括（ ）
答案:D，自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準、時間標準、意願標準，不含籍貫標準
----P89-----
2011TA- 國際稅收協定的基本內容主要包括（ ）
答案：ABDE ，國際稅收協定的基本內容
（1）稅收管轄權的問題
（2）避免或消除國際重複徵稅的問題
（3）避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇
（4）加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
2012/2013/2015TA-關於稅收協定的說法，錯誤的有（ ）
答案:B
----P90-----
2017TA-在國際稅收中，自然人居民身分的判定標準有( )
答案:CDE，自然人居民身分判斷標準:住所、居所、停留時間標準
2017TA-在國際稅收中，常設機構利潤範圍確定方法有( )
答案:AC，常設機構的利潤範圍確定一般採用歸屬法和引力法，利潤計算採用分配法&核定法
2017CPA-下列關於雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中,正確的是( A )
----P91-----
2008TA-下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（ ）
答案:D，採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容，即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
2012/2016TA-下列屬於國際稅收合作主要形式有（ ）
答案:AB
2017CPA-下列國際組織或機構中發佈了《金融帳戶涉稅資訊自動交換標準》的是( C )
A.聯合國 B.世界銀行 C.經濟合作與發展組織 D.世界貿易組織
----P91-----
2017CPA-下列關於稅收情報交換的表述中,正確的有( ABCD )
2016CPA-下列關於海外帳戶稅收遵從法案的表述中，正確的有（B）
----P95-----
2017CPA-下列國際組織或機構中發佈了《金融帳戶涉稅資訊自動交換標準》的是( C )
2017CPA-下列關於稅收情報交換的表述中,正確的有( ABCD )
2016CPA-下列關於海外帳戶稅收遵從法案的表述中，正確的有（B）
----P100-----
2015TA-避免國際重複徵稅的基本方法有（ ）
答案:AC
2010TA-關於國際稅收抵免制定的說法，正確的是（ ）
答案:D，A，直接抵免法適用於對同一經濟實體即總、分機構間的稅收抵免；B，允許抵免額指抵免限額與實繳非居住國稅款兩者之間數額較小者，不等同於抵免限額 ；C，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵稅的方法，只是抵免法的附加。
2016TA-下列屬於對所得僅實行地域管轄權的國家和地區的有（ ）
答案:BCD
----P105-----
2009TA-國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表述正確的有（ ABD ）
2015CPA-以下各項中屬於稅基侵蝕和利潤轉移項目(BEPS)行動計劃的有( ABC）
CHAP TA-稅一第一章、涉稅基礎代理第三、四、 五、 六章
CPA-十二章稅收徵收管理法【上課時間107.8.25】
----P4-----
2015CPA-下列稅費的徵收管理,適用中華人民共和國稅收徵收管理法的是( B )
----P16-----
2008CPA下列各項中，屬於法定稅務登記事項的有（ ABCD ）
2000/2009TA-甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，並簽訂轉讓協定，於2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化後，有關各方的稅務登記，正確的做法是（ B ）
答案:對甲廠，因股東發生改變，涉及稅務登記內容變更；對乙公司和丙商場，其本身的稅務登記證上不需要記錄對外投資的資訊，不需要辦理稅務的變更手續。
----P17-----
2008TA/2016CPA-下列企業變動情形中，需要辦理登出稅務登記的是（ D ）
2013/2015CPA-外國甲公司2015年為中國乙公司提供內部控制諮詢服務,為此在乙公司所在市區租賃一辦公場所,具體業務情況如下:
要求:
(1)回答甲公司申請辦理稅務登記手續期限
(2)回答甲公司申註銷稅務登記期限
參考答案:
(1)甲公司申請辦理稅務登記手續期限為合同簽約日起30日內
(2)甲公司申註銷稅務登記期限為項目完工、離開中國境內前15日內向原稅務登記機關申辦註銷稅務登記
----P30-----
2013TA-年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的，應（ ）
答案:A，年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅
----P32-----
2003TA-下列有關辦理稅務登記的做法，正確的有（AD ）
2013CPA-稅種認定登記是由主管稅務機關根據納稅人的生產經營專案進行適用稅種、稅目和稅率的鑒定。下列稅務機構中，有權進行稅種認定登記的是( A )
----P41-----
2008TA-下列關於代理建帳記帳的說法，符合有關規定的有( A )
2001/2012/2013TA-註冊稅務師代建個體工商業戶簡易賬，按照制度規定除設置簡易會計科目核箅外，還要按月編制並向主管財政、稅務機關報送的報表是（ C ）
2009TA-個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（ ABCE ）
----P60-----
2003TA-下面幾種發票類型中，屬於專業發票類型的是（ C ）
2011TA-.根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有( ACD )
----P60-----
2017TA-下列關於發票開具要求說法，錯誤的是( D )
2017TA-關於發票的說法，正確的是( ACE )
2007/2001/2002TA-下列專案中，應由付款方向收款方開具發票的是（ ）
答案:D，由付款方向收款方開具發票的情形：（1）收購單位收購貨物或農副產品付款時；（2）扣繳義務人支付個人款項時
----P67-----
2011CPA-下列各項關於納稅申報管理的表述中，正確的是（ ）
答案：C，A：扣繳人可以採取郵寄申報、 B：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應按規定辦理納稅申報；納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報、D：主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確認的納稅申報期限一定是具有法律效力
2017CPA-根據《稅收徵收管理法》規定,下列屬於納稅申報物件的有(ABCD )
----P68-----
2008TA-下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是( C )
2009TA-下列關於停業的稅務管理，表述正確的是（ D ）
----P77-----
2014TA-納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款時，可以按規定程式向稅務機關申請辦理( D )
2017CPA-根據《稅收徵收管理法》中延期繳納稅款制度的規定,下列表述中正確的是( B )
----P91-----
2017TA-某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批准，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬於( C )
2010/2012CPA-下列關於稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）
【解析】 ACD，稅收保全措施是針對納稅人即將轉移、隱匿應稅的商品、貨物或其它財產的緊急情況下採取的一種緊急處理措施。等到事實全部查清，取得充分的證據以後再採取行動，納稅人早已將其收入和財產轉移或隱匿。
2012CPA- 稅務機關採取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批准。有權批准的稅務機關是（ ）
答案：D，稅務機關採取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批准。
----P94-----
2015CPA-具有特殊情形的企業不得作為納稅保證人。下列各項屬於該特殊情形的有( ABCD )
2012CPA-下列各項中，能夠表明法人或其他經濟組織滿足納稅擔保能力要求的有（ ）
答案:CD ，法人或其他經濟組織財務報表資產淨值超過需要擔保稅額及滯納金2倍以上，自然人、法人或其他經濟組織所擁有或依法可處分的未設置擔保的財產的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的，為具有納稅擔保能力
----P98-----
2014CPA-某房地產開發企業被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業擁有的下列資產中，可以用作納稅抵押品的有( )
答案:ABC，土地使用權不得納稅抵押。
2016CPA-納稅人的下列資產中，不可以用作納稅質押品的有( A )
----P102----
2010CPA/2012TA-下列關於稅款追徵的表述中，正確的是（ A ）
2014TA/2004CPA/2006TA-因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款、滯納金；有特殊情況的，可（ C ）
2009TA納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起（ C ）年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，並加算銀行同期存款利息
----P105----
2009CPA-下列關於稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規定的有（ ）
答案：BC，稅務機關不能到納稅人住所檢查應納稅的商品、貨物和其他財產；稅務機關在調查稅務違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批准，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款
2016CPA-下列方法中，屬於稅務檢查方法的有 ( ABCD )
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