| yuanfumc |
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| 2019稅法上課練習題解答-1080413 |
2019註冊會計師-稅法&稅務師-稅一上課練習題解答
第一章 稅法基本原理【上課時間108.4.13】
----P11-----
2009TA-從廣義的立法層次上劃分，稅法包括（ ）
答案:ABD，從廣義的立法層次上劃分,稅法包括全國人大制定的稅收法律、國務院制定的稅收法規或省級人民代表大會制定的地方性稅收法規，有關政府部門制定的稅收規章
2012TA-下列不屬於我國稅法結構類型的有( )
答案：ABDE，我國稅法結構中尚未建立由立法機構或政府制定的稅收法典，目前沒有制定適用的稅收基本法，只存在憲法和稅
----P12-----
2011TA-下列有關稅法特點的說法，錯誤的是（ ）
答案：B ，AC：從立法過程看，稅法屬制定法，而非習慣法，即稅法是由國家制定的，不是由習慣作法或司法判例而認可的；B：從法律性質看，稅法屬於義務性法規，而不屬授權法規，即稅法直接規定人們的某種義務，其顯著特點是具有強制性；D：從內容看，稅法屬綜合法，非單一法，即稅法是由實體法、程式法、爭訟法等構成的綜合法律體系。
2013TA-下列有關稅法屬於義務性法規的解釋有( )
答案：A,從納稅人角度看，稅法是以規定納稅義務為核心構建的，任何人（包括稅務執法機關）都不能隨意變更或違反法定納稅義務。稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次於刑法，這與義務性法規的特點相一致
----P16-----
2013TA-稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（ ）
答案：BCD, C為稅收合作信賴主義，若沒有充足的依據，稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權利要求稅務機關予以信任，納稅人也應信賴稅務機關決定是公正和正確
2018/2014CPA-下列各項稅法原則中，屬於稅法基本原則核心的是( )
答案:D，稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。
2016TA-稅收實質課稅原則的是( D )
----P18-----
2012TA-為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政覆議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是( )
答案：A，程式優於實體原則是關於稅收爭訟法的原則，基本含義為：在訴訟發生時稅收程式法優於稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政覆議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發生。
2018/2017CPA-下列關於稅法原則的表述中,正確的有( ABCD )
----P23-----
2008TA-我國個人所得稅法規定：“勞務報酬所得按次徵收”，個人所得稅法實施條例規定“勞務報酬所得……屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬於（ C ）
----P24-----
2011TA-法定解釋應嚴格按照法定解釋許可權進行，任何部門都不能超越許可權進行解釋，因此法定解釋具有（ ）
答案：B ，法定解釋應嚴格按照法定解釋許可權進行，任何部門都不能超越許可權進行解釋，因此法定解釋具有專屬性
2008TA-下列有關稅法解釋的表述中，正確的是（ D ）
2012TA-最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為( )
答案：B，最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規定即為稅收司法解釋。
----P28-----
2009CPA-下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（ ）
答案: A ，《中華人民共和國憲法》第56條：“中華人民共和國公民有依法律納稅的義務”。
2016TA-稅法與民法關係的表述中，錯誤的有（ ）
答案:B，民法調整是平等主體的財產關係和人身關係，稅法調整的是國家與納稅人間的稅收徵納關係
----P29-----
2008TA-稅法與刑法是從不同的角度規範人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關係的表述中，正確的有（ ）
答案:BCD，
稅法與刑法區別：稅法屬於義務性法規，主要用來建立正常的納稅義務關係，其本身並不帶有懲罰性。稅法屬於義務性法規，主要用來建立正常的納稅義務關係，本身不帶有懲罰性，A不正確。
就法律責任承擔形式，對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能採用自由刑與財產刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調查程式同刑事犯罪的司法調查程式是一致的，E不正確。
----P31-----
2018TA-下列屬於引起稅收法律關係變更原因的有（ACE）
----P38-----
2008/2009/2016TA-關於稅收法律關係的特點，下列表述正確的是（ ）
答案:D，稅收法律關係的特點：（1）主體的一方只能是國家；（2）體現國家單方面的意志；（3）權利義務關係具有不對等性，納稅人承擔較多的義務，享受較少的權利；（4）具有財產所有權或支配權單向轉移的性質。
2010CPA-下列關於稅收法律關係的表述中，正確的是（ ）
答案: C;A，稅法是引起稅收法律關係的前提條件，但稅法本身並不能產生具體的稅收法律關係；B，稅收法律關係中權利主體雙方法律地位平等；D，稅收法律關係在總體上與其它法律關係一樣，都是由權利主體、客體和法律關係內容三方面構成的
----P39-----
2013TA-下列各項屬於納稅人權利範圍的有（ ）
答案:BCD，A發票使用檢查權、E代位權和撤銷權屬於稅務機關的職權。
2012TA-下列屬於稅收法律關係性質的學說有( )
答案：AB，考核稅收法律關係的基本理論，與註冊稅務師執業的具體業務沒有關係。關於稅收法律關係的性質，有兩種不同的說，即“權力關係說”和“債務關係說” 。
權力關係說:德國行政法學的創始人奧托•梅耶提出的傳統學說。該學說把稅收法律關係理解為國民對國家課稅權的服從關係。
債務關係說:以《德國租稅通則》關於租稅債務的規定為依據，提出只要滿足稅法規定的課稅要素，稅收債務即納稅義務就隨即產生，徵稅機關的行政行為僅具有確定具體的納稅義務內容的效力。
----P46-----
2017CPA-下列稅法要素中,規定具體徵稅範圍、體現徵稅廣度的是( B )
2017TA-關於納稅人和負稅人，下列說法正確的是( D )
2009TA-納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有（ ）
答案:ACE，現行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計徵、分期預繳或繳納；個人所得稅中的勞務報酬所得等均採取按次納稅的辦法；房產稅實行按年計算、分期繳納。
----P51-----
2008TA-按照稅收實體法要素的規定，下列表述正確的有（ ）
答案:BDE ，A.納稅義務人:直接負有納稅義務的單位和個人；若納稅人與實際負擔稅負人不一致是由於價格和價值背離，引發稅負轉移造成和累進稅率
2016TA-下列關於稅率說法中,正確的有( )
答案:ABCE，稅率是總概念,具體分為絕對量(定額)和相對
----P52-----
2012TA-我國現行稅收制度中，沒有採用的稅率形式有( )
答案：CD，目前不存在負稅率、超倍累進稅率
2018TA-下列減免稅中，屬於稅率式減免的是（ D ）
2011/2010TA-下列稅率形式，應用在土地增值稅的是( B )
2018TA-下列關於稅率的說法中，正確的有( ABC )
----P57-----
2010TA-稅收程式法的主要制度，包括（ ABCD ）
2011TA- 下列稅收程式法的主要制度中，體現公正原則的有（ )
答案：ABD ，職能分離制度、聽證制度和回避制度體現公正原則
2008TA-稅收程式法是指如何具體實施稅法的規定。下列有關稅收程式法的表述中，正確的是（ ）
答案:B，納稅申報是納稅人、扣繳義務人按稅法規定期限和內容向稅務機關提交納稅事項書面報告的法律行為，是履行納稅、扣繳義務的程式。
----P76-----
2010TA-關於稅收立法的說法，正確的是（ ）
答案: B。 A，廣義的稅收立法指國家機關依據法定許可權和程式，制定、修改、廢止稅收法律規範的活動，狹義的稅收立法則是指國家最高權力機關制定稅收法律規範的活動；C，稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題；D，劃分稅收立法權的直接法律依據是《憲法》與《立法法》
2011/2008TA-稅收法律是指由全國人大及其常委會制定的有關稅收分配活動的法律制度。有關稅收法律創制程式的表述，正確的有（ ）
答案:CE 。 A稅收法律案提出，由國務院向全國人大及其常委會提出稅收法律案；B 稅收法律案的通過是採取表決方式進行；D 經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案均應由國家主席簽署主席令公佈
----P77-----
2009/2011/2013CPA/2015TA-下列各項稅收法律法規中，屬於稅收法規的是（ ）
答案：AB
2013TA-稅務規章適用的規則包括( )
答案:AB ， C，稅務規章一般不應溯及既往，但為了更好地保護稅務行政相對人的權利而作的特別規定除外；D，稅務規章的效力低於法律、行政法規；E，不屬於稅務規章的適用規則。
----P78-----
2013TA-下列關於稅收規章權限範圍的說法,正確的是( )
答案：A。 B，只有法律或國務院行政法規等對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章；C，稅務規章制定的事項在內容上必須是稅務機關業務範圍內的事項，凡不屬於稅務機關許可權範圍內的事項，稅務規章無權制定；D，稅務規章制定出現越權行為，國務院可依法改變或撤銷。
2012TA-稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是( )
答案：D，惟完整思考應為”稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項規定不一致，由國務院提出意見，若採用稅務規章再由全國人大常委會裁決”。
----P84-----
2012TA-按照《稅收規範性檔制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規範性檔的單位有( )
答案：ABDE，縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規範性檔。
2011TA-下列有關稅收規範性檔的說法，正確的有（ ）
答案：BCE；
A錯誤，稅收規範性檔具有適用主體的非特定性；
D錯誤，稅收規範性檔具有向後發生效力的特徵。
----P86-----
2012/2010TA-稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特徵主要有（ ）
答案:ACDE，稅收執法的特徵包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。
2013TA-稅收執法合法性原則具體要求包括（ ）
答案:ABCD，稅收執法合法性原則的具體要求為：（1）執法主體法定；（2）執法內容合法；（3）執法程式合法；（4）執法根據合法。
----P89-----
2010TA-關於稅收執法監督的說法，正確的是（ ）
答案:B；A，稅收執法監督的主體是稅務機關；C，稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員；D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。
2010TA-下列行為中，屬於稅收執法監督中事後監督形式的有（ ）
答案:BC，事後監督是指對執法結果實施的監督，目的在於發現問題，整改問題。稅法執法檢查、覆議應訴等工作是典型的事後監督。
----P91-----
2012CPA-下列關於我國現行稅收徵收管理範圍劃分的表述中，正確的是（ ）
答案： C ，A，車輛購置稅由國家稅務局系統負責徵收和管理；B，除對證券交易徵收的印花稅以外的印花稅由地方稅務系統負責徵收和管理；D，地方所屬企業與中央企業組成的股份制企業繳納的企業所得稅，國家稅務局系統負責徵收和管理。
2015CPA-下列稅種中屬於中央政府與地方政府共用收入的是( )
答案:B，AD：屬於地方政府固定收入，C：屬於中央政府固定收入。
2018CPA- 下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是( C )
----P97-----
2017TA-下列關於稅收司法的說法中，正確的有( ABCD )
----P103-----
2009TA-在我國賦稅史上，首次由對人徵稅轉為對物徵稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ ）
答案:D，“一條鞭法”的出現均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人徵稅轉為對物徵稅。
2011TA-唐朝中期實行的“兩稅法”，具體內容包括（ ）
答案：ABE ，具體內容包括：採用“量出制入”原則；以各地現居人口為納稅人；稅率的確定：“戶稅”按九等分攤；稅款分夏秋兩次繳納；實物稅與貨幣稅並重，並以實物稅為主；鰥寡孤獨及赤貧者免征等
----P107-----
2009TA-自2000年起，在稅收實體法建設中新增加的稅種有（ ）
答案:AD，車輛購置稅和煙葉稅是新增加的稅種。
2011TA-1950年頒佈的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際徵收的稅種有（ ）
答案：BD ，《全國稅政實施要則》設置了貨物稅、工商業稅、鹽稅、關稅、薪給報酬所得稅、存款利息所得稅、印花稅、遺產稅、交易稅、屠宰稅、房產稅、地產稅、特種行為消費稅、車船使用牌照稅和契稅等。
第三/十二章 國際稅收【上課時間108.4.13】
----P115-----
2013TA-國際稅法的基本原則包括（ ）
答案:ACD,國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。
2017CPA-下列關於雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中,正確的是( A )
2010/2013/2016TA-下列不屬於法人居民身分一般判定標準的是（ ）
答案:B,法人居民身分4標準:管理中心/總機
2008TA-按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括（ ）
A.住所標準 B.時間標準 C.意願標準 D.籍貫標準
答案:D，自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準、時間標準、意願標準，不含籍貫標準
----P116-----
2017TA-在國際稅收中，自然人居民身分的判定標準有( )
答案:CDE，自然人居民身分判斷標準:住所、居所、停留時間標準
2016TA-下列屬於對所得僅實行地域管轄權的國家和地區的有（BCD）
2017TA-在國際稅收中，常設機構利潤範圍確定方法有( )
答案:AC，常設機構的利潤範圍確定一般採用歸屬法和引力法，利潤計算採用分配法漢核定法
----P117-----
2015TA-避免國際重複徵稅的基本方法有（AC）
2010TA-關於國際稅收抵免制定的說法，正確的是（ ）
答案:D，
A，直接抵免法適用於對同一經濟實體即總、分機構間的稅收抵免
B，允許抵免額指抵免限額與實繳非居住國稅款兩者之間數額較小者，不等同於抵免限額
C，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵稅的方法，是抵免法的附加
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