| yuanfumc |
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| 2019稅法上課練習題解答-1080707 |
2019註冊會計師-稅法&稅務師-稅二上課練習題解答
第一/四章 企業所得稅【上課時間108.7.7】
----P250-----
2013TA-2012年8月某商貿公司和張某、李某成立合夥企業，根據企業所得稅和個人所得稅相關規定，下列關於該合夥企業所得稅徵收管理的說法，錯誤的是（ ）
答案：B
合夥企業的合夥人是法人和其他組織的,合夥人在計算其繳納企業所得稅時,不得用合夥企業的虧損抵減其盈利
----P256-----
2018TA(稅二)-關於企業政策性搬遷損失的所得稅處理，下列正確的是( D )
----P262-----
2017TA-在中國境內設立機構場所的非居民企業取得下列所得，實際適用10%企業所得稅率的是 ( )
答案:B，A不在中國課稅，CD按25%繳納企業所得稅
2010/2011TA- 2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元…
答案:A，對於在中國境內未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業的所得，按照下列方法計算應納稅所得額:1.股息、紅利等權益性技資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；2.轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額為應納稅所得額；3.其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。該公司應扣繳企業所得稅=（26+40+120-50）×10%=13.6（萬元）
----P265-----
2011TA- 下列關於非居民企業核定徵收企業所得稅的稅務處理，正確的是（ D ）
----P273-----
2009TA-下列關於非居民企業所得稅納稅地點的表述，正確的有（ABE ）
2011TA-非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納稅款的款項，並向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是（ A ）日
----P277-----
2012TA-境外某電子產品製造公司為擴展中國業務，2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構，主要從事與總公司產品銷售、境內採購有關的聯絡活動及中國市場調查、展示活動。2012年6月，主管稅務機關進行稅務檢查時發現代表處帳簿設置不健全，收入無法查實，但經費支出專案記載完整，決定採用稅法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得稅進行核定徵收。2011年該代表處發生的相關事項如下：
71.核定徵收2011年企業所得稅時，可計入經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為( )萬元
A.3.9 B.6 C.12 D.18
分析：D，購置固定資產所發生的支出及代表機構設立時或搬遷等原因所發生的裝修費支出，應在發生時一次性作為經費支出額換算收入計稅
應計入經費支出的固定資產購置費、裝修費合計＝6+12＝18(萬元)
72.核定徵收2011年企業所得稅時，可計入經費支出的捐贈支出為( )萬元
A.0 B.4.8 C.11.2 D.16
分析：A，以貨幣形式用於我國境內的公益、救濟性質的捐贈、滯納金、罰款，及為其總機構墊付不屬於自身業務活動所發生費用，不應作為代表機構的經費支出額。
73.核定徵收2011年企業所得稅時，該代表處經費支出總額為( )萬元
A.97 B.112 C.127 D.128
分析：B，利息收入不得沖抵經費支出額
發生交際應酬費，以實際發生數額計入經費支出額。
為總機構從中國境內購買樣品所支付的樣品費和運輸費用，國外樣品運往中國發生中國境內倉儲費用、報關費用，總機構為中國某個項目投標由代表機構支付的購買標書費用，均應計入代表機構的經費支出額。
該代表處經費支出總額=6+12+10+8+1+30+45＝112(萬元)。
74.經核定徵收，2011年該代表處應繳納企業所得稅( )萬元
A.2.10 B.4.94 C.5.25 D.6.00
分析：C，外國企業常駐代表機構的核定利潤率不應低於15%，稅法規定最低利潤率為15%。
收入額=本期經費支出額÷(1-核定利潤率－營業稅稅率)→2016年5月1日已刪除稅率
=112÷(1-15%-5%)=140(萬元)，
2011年該代表處應繳納企業所得稅＝140×15%×25%=5.25(萬元)。
----P307-----
2011TA- 稅務機關按照實質重於形式的原則審核企業是否存在避稅安排時，應綜合考慮的內容有（ ）
答案：BCDE ，稅務機關應按照實質重於形式的原則審核企業是否存在避稅安排，並綜合考慮安排的以下內容
（1）安排的形式和實質
（2）安排訂立的時間和執行期間
（3）安排實現的方式
（4）安排各個步驟或組成部分之間的聯繫
（5）安排涉及各方財務狀況的變化
（6）安排的稅收結果。
----P315-----
2018CPA-關聯交易同期資料中的主體文檔，應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起一定期限內準備完畢。這一期限為( C )
----P339-----
2010TA-下列關於轉讓定價和轉讓定價稅制的表述中，不正確的有（ B ）
2018TA(稅二)-轉讓定價方法中的成本加成法,其公平成交價格的計算公式為( )
答案:D，成本加成法是指以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格
----P340-----
2010TA-甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為取得利潤20萬元…
答案：A，稅法規定對關聯企業所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易淨利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則方法。
2013TA-下列關於轉讓定價方法的說法，正確的是（ ）
答案:A，B，再銷售價格法通常適用於再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或變更商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業務；C，成本加成法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯交易；D，交易淨利潤法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用，無形資產的轉讓和使用以及勞務提供等關聯交易
----P349-----
2010TA-2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中…
答案:B，30×5.5%=1.65
2018TA(稅二)-在特別納稅調整中，對企業實施不具有合理商業目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務機關有權實施的調整方法有( ABCD )
----P368-----
2018TA(稅二)- 根據企業所得稅相關規定，預約定價安排中確定關聯交易價格採取的方法是（ D ）
----P372-----
2016CPA- 甲企業與其關聯方簽署了成本分攤協議，在共同開發無形資產，並約定退出補償時，協議成果轉讓給關聯方，該成本分攤協定符合獨立交易原則。下列關於甲企業成本分攤的稅務處理中正確的有（ABC）
----P393-----
2018TA(稅二)-根據我國申請人“受益所有人”身分判斷的安全條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有( ABE )
----P403-----
2018TA(稅二)-根據「非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法」規定，下列各項中屬於消極非金融機構的是( C )
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