| yuanfumc |
|
|
| 等級：論壇騎士(三級) |
| 積分：1314煦 |
| 注冊：2012-2-8 |
| 發表：315(312主題話題 |
| 登錄：225 |
|
|
| 2019稅法上課練習題解答-1080720 |
2019註冊會計師-稅法&稅務師
-稅二上課練習題解答
第二/五/十章 個人所得稅【上課時間108.7.20】
----P19-----
2018CPA-個人取得的下列所得中，應確定為來源於中國境內所得的是( D )
----P26-----
王大同2019年1~3月每月工資收入為30000元…
王大同2月累計預扣繳應納稅所得額，已造成稅率3%→10%，
2~3月預扣繳稅額應增加:
1月:
(30000-5000-4500-2000)╳3%=555
2月:
(30000╳2-5000╳2-4500╳2-2000╳2) ╳10%-2520-555=625
3月:
(30000╳3-5000╳3-4500╳3-2000╳3) ╳10%-2520-555-625=1850
王大同2019年12月取得勞務報酬所得30000元，計算應預扣繳稅額。
1.應納稅所得額= 30000 ╳(1-20%) =24000
2.應預扣繳稅額=24000╳30%-2000=5200
王大同2019年12月取得稿酬所得40000元，計算應預扣繳稅額。
1.應納稅所得額=50000 ╳(1-20%) ╳ 70%=28000
2.應預扣繳稅額=28000╳20%=5600
----P29-----
英國商人約翰2019年3月在中國取得工資收入為30000元…
1.應納稅所得額
= 30000+15000 ╳(1-20%) +12000 ╳(1-20%) ╳70%-5000=43720
2.應預扣繳稅額=43720╳30%-4410=8706
----P36-----
2018TA(稅二)-下列各項中，應按工資薪金所得項目徵收個人所得稅的有( ACE )
2017TA-下列行為，應按照的工資所得扣繳個人所得稅的有( ACD )
2018TA(稅二)-下列各項所得，應繳納個人所得稅的是( B )
----P38-----
2010/2011/2013TA-下列所得，不屬於個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是（ ）
答案:A ，個人兼職取得所得，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。
2014CPA改編-某市ABC證券公司的一證券經紀人在試用期間..
答案:A，該證券經紀人試用期取得傭金收入應繳納的個人所得稅
=[(20000-20000×20%) ×(1-25%)-20000×3%×(7%+3%+2%)]×20%×3
=(12000-72) ×20%×3=7156.8(元)
----P41-----
2017TA-個人取得下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是( A )
2011/2016CPA-作家王大同為居民納稅人，2019年3月1日起在某報刊連載一小說…
答案：B，同一作品先在報刊上連載再出版，或先出版再連載，視為兩次稿酬所得徵稅。同一作品在報刊連載取得收入，以連載完成後取得所有收入合併為一次計稅。
連載個稅＝300×110×(1－20%)×70%×20%＝3696（元）
C，個稅＝300×30×(1－20%)×70%× 20% ＝1008（元）
----P54-----
2017TA-王大同為居民納稅人，2019年扣除四險一金後取得含稅工資收入12萬元…
答案:B，應納稅所得額
=120000-60000元/年-住房貸款專項附加每月1000元×12月=48000元
應納稅額=48000×3%-0=1440元
2017TA修-居民納稅人王大同為獨生子女，2019年扣除四險一金後取得稅前工資收入20萬元…
答案:D，
應納稅所得額=200000+100000×(1-20%)+10000 ×(1-20%)×70%-60000元/年-每名子女每月1000元×12月×2人-每月2000元×12月=105600元
應納稅額=105600×10%-2520=8040元
----P55-----
王大同2019年每月工資收入為30000元，每月減除費用5000元，三險一金專項扣除為4500元，享受子女教育和贍養老人2項專項附加扣除合計2000元…
專項附加扣除=子女教育及贍養老人24000+大病醫療5000
----P67-----
2018CPA-個人取得的下列所得中，適用按年徵收個人所得稅的是( A )
2018TA(涉稅)-個體工商業戶為業主繳納的補充養老保險、補充醫療保險，在計算應納稅所得額時( D )
2018TA(稅二)-計算商鋪租賃個人所得稅時，不得在稅前扣除的是( D )
----P68-----
2017CPA-某個體工商戶發生的下列支出中,允許在個人所得稅稅前扣除的是( C )
2017CPA-對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時,適用的所得項目是( D )
2010TA- 2009年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用於家庭成員和親友消費..
答案:B，(40+5) ×15%=6.75
----P73-----
2017TA-下列稅務處理中，符合個人獨資企業所得稅相關規定的有( ABDE )
2018TA(稅二)-根據個人所得稅的規定,個人獨資企業的投資者及其家屬發生的生活費用與企業生產經營費用混合難以劃分的,其正確的賬務處理是( )
答案:A，個人獨資企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起,並且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用,不允許稅前扣除。
2018TA(稅二)-根據個人所得稅相關規定，計算合夥企業生產經營所得准予扣除的是( C )
----P77-----
2012TA-下列屬於合夥企業的投資者可變更個人所得稅匯算清繳地點的情形有( )
答案：ADE，合夥企業的投資者變更個人所得稅匯算清繳地點，必須符合相關條件：(1)在上一次選擇匯算清繳地點滿5年；(2)上一次選擇匯算清繳地點未滿5年，但匯算清繳地所辦企業終止經營或者投資者終止投資；(3)投資者在匯算清繳地點變更前5日內，已向原主管稅務機關說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況
----P79-----
王大同2019年3月1日至12月31日，承包ABC咖啡門市部，經營期限10個月…
承包經營所得=300000-100000=200000
應納稅所得額=200000-5000╳10=150000
應繳納個人所得稅=150000╳20%-10500=19500
王大同2019年1月1日至12月31日，承包ABC咖啡門市部，經營期限12個月…
應納稅所得額=(300000+10000 ╳ 12)-5000╳12=360000
應繳納個人所得稅=360000╳30%-40500=67500
----P84-----
2018TA(涉稅)-某有限責任公司分別由企業和自然人投資設立，2018年4月召開股東大會形成決議…
答案:
1.向企業股東分紅及轉增股本，有限責任公司無須履行扣繳義務
向自然人股東分紅及轉增股本，有限責任公司應按股息所得扣繳個人所得稅
2.用稅後利潤分紅和轉增資時，有限責任公司不須繳稅
----P92-----
2011TA- 下列收入中，應按“財產租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）
答案：ABE ，C：按“特許權使用費所得”繳納、D：法人制的私營企業，對外出租倉庫獲得的租金收入應繳納企業所得稅。
2011TA改編- 中國公民張某2018年7月將位於某市的居民住房出租給他人居住…
答案：B
個人按市場價出租的居民住房，增值稅稅按1.5%徵收率，房產稅減按4%的稅率，個人所得稅減按10%稅率
張某每月租金收入應繳納個人所得稅=［(4200-4200×1.5%×（7%+3%）-4200×個人出租房產稅4%) ×(1-20%)］×10%
=[(4200-6.3-168)*(1-20%)] ×10%=322.056（元）
----P96-----
2013TA/2014CPA修-下列各項所得，應按照“偶然所得”繳納個人所得稅的有( )
答案：BE，A不徵稅、C：個人在廣告設計、製作、發佈過程中提供名義、形象而取得的所得，勞務報酬所得；D：特許權使用費所得。
2018TA(稅二)-某商場對累積消費達到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務處理是( C )
----P100-----
2012CPA-某國有企業職工王某，在企業改制為股份制企業過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權的量化股份。3個月後，獲得了企業分配的股息3000元…
答案:ABC
AD:對職工個人以股份形式取得擁有所有權的企業量化資產，暫緩徵收個人所得稅
B：對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利所得按“利息、股息、紅利”項目徵收個人所得稅
C：待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用後的餘額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅，應繳納個人所得稅的財產轉讓所得=40000-23000=17000(元)。
----P105-----
2012TA- 根據個人所得稅相關規定，個人再次轉讓所受讓股權的，股權轉讓成本為( )
答案：A，股權轉讓的成本為前次轉讓的交易價格及買方負擔的相關稅費。
2011TA/2014CPA/2018CPA-個人轉讓股權的下列情形中，稅務機關可以核定股權轉讓收入的有( ABD )
2018TA-個人再次轉讓同一公司股權且被投資企業淨資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時，被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入，此法適用於發生股權轉讓後( C )月內
----P108-----
2011TA- 下列關於個人財產轉讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）
答案：BD ，A：轉讓債權採用“加權平均法”確定其應減除的財產原值和合理費用、C：可以扣除轉讓和買入時發生的有關費用
2011TA修- 2018年2月中國公民趙某買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元…
答案：A ，趙某應繳納個人所得稅
=［(8.3-8)×10000-購入手續費800÷20000×10000-賣出手續費415］×20%+債券利息2700×20%=437+540=977
----P111-----
2009CPA-我國公民張先生為國內某企業高級技術人員， 3月轉讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套…
答案：
轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅
=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）
2011CPA-張某因工作調動於2018年8月將一套80m2的唯一家庭住房出售…
答案：ABC，
個人銷售自建自用住房，免征增值稅
個人擁有的住宅，轉讓時暫免征土地增值稅
個人轉讓自用達5年以上且是唯一的家庭居住用房的所得，免征個人所得稅。
----P115-----
2017TA-中國公民鄭某為某上市公司獨立董事(未在公司任職)2019年12月取得董事費9萬元…
答案:A
2006年1月1日起，個人通過中國教育發展基金會用於公益救濟性捐贈，准予繳納個人所得稅前全額扣除
勞務報酬所得應預扣預繳稅額
= (每次收入-費用)×預扣率-速算扣除數
=[90000×(1-20%)-30000]×30%-2000
=42000×30%-2000
=10600
----P122-----
2017CPA-國內某大學教授取得的下列所得中,免予徵收個人所得稅的是( B )
2010TA-根據個人所得稅相關規定，下列殘疾人員的所得中，經本人申請、主管稅務機關審核批准，可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減征的範圍和幅度，減征個人所得稅的有( ABC )
|
|
有新話題
沒新話題
總置頂
置頂
精華話題
熱話題
普通話題