| yuanfumc |
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| 2019稅法上課練習題解答-1080901 |
19註冊會計師-稅法&稅務師-上課題解
稅一第一章、涉稅服務實務第四、 五章
十三 稅收徵收管理法【上課時間108.9.1】
----P4----
2015CPA-下列税费的征收管理,适用中华人民共和国税收征收管理法的是
( B )
2017CPA-下列税种中,由税务局系统负责征收的是( ABC )
2018CPA-下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( A )
----P16-----
2008CPA下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ABCD ）
2008TA/2016CPA/2018CPA-下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是( B )
----P23-----
2018TA-五证合一登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述正确的是( B )
----P44-----
2013TA-年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（ ）
答案:A，年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
----P46-----
2003TA-下列有关办理税务登记的做法，正确的有（AD ）
2013CPA-税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是( A )
2011TA-非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（ A ）日
----P66-----
2003TA-下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（ C ）
2011TA-.根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有( ACD )
----P70-----
2017TA-下列關於發票開具要求說法，錯誤的是( D )
2017TA-關於發票的說法，正確的是( ACE )
2007/2001/2002TA-下列專案中，應由付款方向收款方開具發票的是（ ）
答案:D，由付款方向收款方開具發票的情形：（1）收購單位收購貨物或農副產品付款時；（2）扣繳義務人支付個人款項時
----P86-----
2018TA-纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票，发票税率栏字段填写不征税的是( BCDE )
----P94-----
2011CPA-下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）
答案：C，A：扣缴人可以采取邮寄申报、 B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报、D：主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确认的纳税申报期限一定是具有法律效力
2017CPA-根据《税收征收管理法》规定,下列属于纳税申报對象的有(ABCD )
----P95-----
2008TA-下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( C )
2009TA-下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ D ）
----P104----
2014TA-纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( D )
2017CPA-根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确的是( B )
2018TA-在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应( )
解析 : C，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
----P118-----
2017TA-某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批准，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬於( C )
2010/2012CPA-下列關於稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）
【解析】ACD稅收保全措施是針對納稅人即將轉移、隱匿應稅的商品、貨物或其它財產的緊急情況下採取的一種緊急處理措施。等到事實全部查清，取得充分的證據以後再採取行動，納稅人早已將其收入和財產轉移或隱匿。
2012CPA- 稅務機關採取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批准。有權批准的稅務機關是（ ）
答案：D，稅務機關採取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批准。
----P121-----
2015CPA/2018CPA-根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有( ABCD )
2012CPA-下列各項中，能夠表明法人或其他經濟組織滿足納稅擔保能力要求的有（ ）
答案:CD ，法人或其他經濟組織財務報表資產淨值超過需要擔保稅額及滯納金2倍以上，自然人、法人或其他經濟組織所擁有或依法可處分的未設置擔保的財產的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的，為具有納稅擔保能力
----P125-----
2014CPA-某房地產開發企業被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業擁有的下列資產中，可以用作納稅抵押品的有( )
答案:ABC，土地使用權不得納稅抵押。
2016CPA-納稅人的下列資產中，不可以用作納稅質押品的有( A )
----P129-----
2018TA-关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的是( BC )
2014TA/2004CPA/2006TA-因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（ C ）
2009TA納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起（ C ）年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，並加算銀行同期存款利息
----P130-----
2010CPA/2012TA-下列关于税款追征的表述中，正确的是（ A ）
----P133-----
2018TA-税务机关在税收征管中可以行使的权利的是( BCDE )
2009CPA-下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）
答案：BC，税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
----P149-----
2016CPA-下列方法中，属于税务检查方法的有 ( ABCD )
2016TA-关于纳税人权利和义务的说法，正确的是( A )
2017TA-纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种作法体现的纳税人权利是( A )
----P155-----
2014CPA-下列關於稅款扣繳制度的表述中，正確的是( )
答案:C，AD:除法律、行政法規另有規定外，各級稅務機關均不得從稅款中直接提取手續費或辦理退庫。各級國庫不得辦理代扣、代收、代徵稅款手續費退庫;B：個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費，免徵個人所得稅。
2007CPA-下列表述中，符合《稅收徵收管理法》規定的有（ACD ）
----P156-----
2012TA-納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有（AD ）
2013TA-下列關於納稅人、扣繳義務人法律責任的說法，符合稅法規定的有（ ）
答案:CD，A，偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；B，逃避繳納稅款數額較大並占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或拘役，並處罰金；E，納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，並處不繳或者少繳稅款5倍以下的罰金。
----P157-----
2010TA-個體工商戶甲在某集貿市場從事服裝經營。2009年1月，甲以生意清淡經營虧損為由，沒有在規定的期限辦理納稅申報，所在地稅務所責令其限期申報…
1.甲發生納稅義務，未按規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。
甲未在規定的期限內辦理納稅申報，稅務機關通知申報，逾期仍未申報，產生不繳或少繳應納稅款，構成逃避繳納稅款，稅務機關應追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
2.稅務所執法行為不妥處：
①經縣以上稅務局（分局）局長批准，才可採取強制執行措施。稅務所未經批准就採取強制執行措施，做法不妥。
②納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有要求聽證的權利，有申訴、抗辯權，稅務所未聽其申訴，做法不妥。
③稅務機關採取強制執行措施時，應扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或其他財產，稅務所核定甲某的應納稅款為1000元，而扣押甲某價值1500元的服裝，扣押貨物的價值超過應納稅款價值，做法不妥。
④所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委託商店銷售，做法不妥。
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