| yuanfumc |
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| 2019稅法上課練習題解答-1080908 |
019註冊會計師-稅法&稅務師-上課題解
稅務行政復議代理【上課時間108.9.8】
----P7----
2016CPA-下列關於稅務行政處罰的設定中，正確的是( C )
2012/2014CPA-稅務所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務行政處罰，該限額為( )
答案:B，稅務所可在特別授權下實施罰款額2000元以下的稅務行政處罰。
2004/2013TA/2014CPA/2017CPA-根據現行稅務行政處罰規定,下列屬於稅務行政處罰的有( ACD )
----P13-----
2010CPA-某國有企業因有違反稅收徵收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款…
答案: C，稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應在收到行政處罰決定書日起15日內繳納罰款，到期不繳納，稅務機關可對當事人每日按罰款數額3%加處罰款。
該企業2010年4月5日繳納罰款時總金額=（16＋5）×8000×3%＋8000=13040
----P23-----
2014TA-稅務行政覆議中的被申請人是指( D )
2017TA-關於行政覆議參加人說法，正確的是( B )
----P29-----
2015CPA/2017CPA-納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時,應當先向行政覆議機關申請覆議後,才可以向人民法院提起行政訴訟的是( A )
2014TA-納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政覆議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有( BDE )
----P32-----
2008/2016CPA-下列申請行政覆議的表述，符合稅務行政覆議管轄規定的有( ABC )
某個體戶王某在甲市做生意時欠繳稅款2800元，在沒有繳清所欠稅款的情況下…
答案：BE，對委託行政行為不服，應向委託機關的上一級機關或本級人民政府申請覆議，對稅務機關的徵稅行為不服，應向上一級行政機關申請覆議而不得徑行起訴。
----P38-----
2012TA-稅務行政覆議中的被申請人是指（ ）
答案:D，稅務行政覆議中的被申請人是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關
2006CPA/2011TA/2013TA-下列關於稅務行政覆議的說法，錯誤的有（ ）
答案:BD，B應該是以企業作為申請人，而不是某一個合夥人；
D申請人可以委託1~2名代理人參加行政覆議。
----P39-----
2009TA-下列情形的稅務行政覆議申請，覆議機關將不予受理的有（ ACD ）
2000TA-稅務行政覆議機關受理覆議申請後,應在受理之日起（ B ）內將《覆議申請書》副本發送被申請人，被申請人應當在收到《覆議申請書》副本之日起（ B ）內，
---P40-----
2018TA-下列情況中，行政覆議機關決定可以駁回行政覆議申請的有( B )
----P46-----
2018TA-稅務行政覆議期間，下列情形中引起行政覆議終止的是( D )
2013/2012CPA/2018CPA-稅務行政覆議期間發生的下列情形中，應當終止行政覆議的是( A )
----P49-----
2006TA-覆議申請人逾期不起訴又不履行行政覆議決定的，或者不履行最終裁決的行政覆議決定的是（ BD ）
----P52-----
2018CPA-對下列事項進行行政覆議時，申請人和被申請人在行政覆議機關作出行政覆議前可以達成和解的有(ABCD)
2008TA-根據《行政覆議法實施條例》的規定，行政覆議和解制度的主要內容有( )
答案:A，行政覆議的和解必須在法定時間段進行，即在覆議決定作出前。需申請人與被申請人自願達成和解，並向覆議機構提交書面和解協定。和解必須經覆議機構准許。和解制度中沒有由行政覆議機關製作並送達和解書的規定，而是行政覆議中的調解制度需要覆議機關製作並送達行政覆議調解書。
----P53-----
2018TA-2018年4月10日，A縣稅務局制訂對甲公司補繳稅款和滯納金的稅務處理決定書和處已少繳稅款1倍的行政處罰決定書，由上述文書4月13日送達甲公司並由甲公司簽收..
1.納稅擔保人資格應由做出具體行政行為的稅務機關確認
提請覆議的60天時限應從所提供的擔保得到做出具體行政行為的稅務機關確認之日開始計算
2.處罰決定提請覆議不需要提供納稅擔保，可以不經過覆議直接提起行政訴訟
3.行政覆議應自受理申請之日起60日做出行政覆議決定，情況複雜，不能在規定期限內做出行政覆議決定的，經行政覆議機關負責人批准可以適當延期，並告知申請人和被申請人，但是延期不得超過30日
4.如果甲公司對覆議決定不服但未在規定期限內起訴，同時又拒絕履行覆議決定，按下列規定分別處理:
A.維持具體行政行為的覆議決定，由做出具體行政行為的稅務機關依法強制執行或申請人民法院強制執行
B.變更具體行政行為的行政覆議決定由行政覆議機關依法強制執行或申請人民法院強制執行
----P58-----
2015CPA-下列原則中,屬於稅務行政訴訟原則的有 ( ABD )
2012CPA-下列各項中，屬於稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件有（ABCD）
2018CPA-在稅務行政訴訟中，稅務機關可享有的權利是( A )
2007TA-對應當先向覆議機關申請行政覆議，對行政覆議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，覆議機關決定不予受理或者受理後超過覆議期限不作答覆的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政覆議期滿之日起（ B ）日內依法向人民法院提起行政訴訟。
 
涉稅服務實務第一章 導論【上課時間108.9.8】
----P18----
2017TA-申請設立稅務師事務所，應向( ) 提出書面申請，並報送資料
答案: C，申請設立稅務師事務所，應向省稅務機關提出書面申請
2018TA-除國家稅務總局另有規定外，稅務事務所可採取的組織形式有( ABD )
----P21----
2018TA-稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形且情節嚴重的可由省稅務機關提請工商部門吊銷營業執照的有( CDE )
----P27----
2001TA-下列有關稅務代理基本特徵表述正確的有（ABC）
2009TA-國家稅務總局頒發的（ D ）首次明確了註冊稅務師行業具有涉稅鑒證和涉稅服務雙重職能，標誌著註冊稅務師行業進入了一個嶄新的規範發展時期。
----P29----
2013TA/2018TA-稅務師在稅務事務所執業時，不得有下列行為( ADE )
2013TA-下列關於註冊稅務師權利義務及職業規則的稅法，錯誤的是（ ）
答案:BC，註冊稅務師對執業中知悉的委託人的商業秘密，負有保密義務，而並非對所有資訊保密；註冊稅務師在執業期間不能購入委託人的股票。
----P30----
2009TA-某省國家稅務局擬在2008年8月—10月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查，根據計畫佈署…
答案:1.王某可以代綜合超市撰寫自查報告，因為這項業務屬於註冊稅務師涉稅服務範圍中的“代為製作涉稅文書”。
2.王某個人不可以直接收款，註冊稅務師執業應由稅務師事務所委派，不得以個人名義承接業務或者收費。
3.委託人示意註冊稅務師作不實報告或不當證明，註冊稅務師應拒絕出具報告，並勸告其停止違法活動，否則稅務師事務所可單方終止代理協定。
----P32----
2014TA-關於稅務代理關係終止的稅法，錯誤的是( A )
2011TA-下列稅務代理情形中，委託方不能單方終止代理行為的是( A )
----P36----
2014TA-關於稅務代理法律責任的說法，錯誤的有( BCDE )
涉稅服務實務 第三章涉稅服務實務【上課時間108.9.8】
----P39----
2016CPA-下列業務中，屬於稅務代理人業務代理範圍的有( ABD )
2011CPA-某企業開業初期，還未聘用到合適的財務人員，擬將下列業務委託當地的一家會計師事務所代理。按照有關規定，該會計師事務所能夠承接的業務有（ ACD ）
2013CPA-下列稅務代理業務中，屬於涉稅鑒證業務範圍的有( ABCD )
----P53----
2016CPA-下列業務中，屬於稅務代理人業務代理範圍的有( ABD )
2013CPA-下列稅務代理業務中，屬於涉稅鑒證業務範圍的有( ABCD )
----P55----
2009TA-註冊稅務師接受委託從事的下列業務中，屬於涉稅服務業務的有（ ）
答案:BDE，AC為鑒證業務。
2011CPA-某企業開業初期，還未聘用到合適的財務人員，擬將下列業務委託當地的一家會計師事務所代理。按照有關規定，該會計師事務所能夠承接的業務有（ ACD ）
涉稅服務實務 十四章 稅務諮詢與稅務顧問
【上課時間108.9.8】
----P70----
2010CPA-下列關於稅收徵管和稅收籌畫的表述中，正確的有（ ）
答案：ABCD，節稅具有合法性，避稅具有非違法性。逃稅和偷稅是違法行為。
2012CPA-納稅人可利用存貨計價方法進行稅收籌畫，在存貨價格持續下跌的情況下，使用的最佳計價方法是（ ）
答案:A，納稅人就是利用其進行稅務籌畫的。如在物價持續下跌的情況下，採用先進先出法稅負會降低。
2012CPA-甲積體電路生產企業2009年成立，投資額100億元，經營期限20年。2011年該企業開始獲利，企業擬對2012-2022年內購置的固定資產進行稅收籌畫。財務部門給予的下列建議中，可以被採納的是（ B ）
----P72----
2010CPA-下列關於稅收徵管和稅收籌畫的表述中，正確的有（ ）
答案：ABCD，節稅具有合法性，避稅具有非違法性。逃稅和偷稅是違法行為。
2012CPA-納稅人可利用存貨計價方法進行稅收籌畫，在存貨價格持續下跌的情況下，使用的最佳計價方法是（ ）
答案:A，納稅人就是利用其進行稅務籌畫的。如在物價持續下跌的情況下，採用先進先出法稅負會降低。
2012CPA-甲積體電路生產企業2009年成立，投資額100億元，經營期限20年。2011年該企業開始獲利，企業擬對2012-2022年內購置的固定資產進行稅收籌畫。財務部門給予的下列建議中，可以被採納的是（ B ）
----P78----
賈五2018年取得自有房屋出租收入，其對稅法方面的規定不瞭解，向A註冊稅務師進行諮詢，則註冊稅務師應該從（ ）稅種的相關規定進行解答。
答案:BCE，個人住房租賃業務和契稅、企業所得稅無關
註冊稅務師以電子郵件的形式接受納稅人的諮詢，這種諮詢形式屬於（ ）
答案：D，在實現電腦網路化情況下，書面諮詢也可以是電子信件的形式。
ABC企業2018年新建，甲稅務師可以選擇的稅收籌畫思路有（ ）
答案:ABCE，目前的稅收優惠沒有針對資本結構的優惠
涉稅服務實務十五章 稅務師執業風險與稅務師事務所質量控制
【上課時間108.9.8】
----P90---
1999TA-稅務代理的執業風險取決於下列因素（ACDE ）
下列屬於稅務師事務所的品質控制制度的要素的有（ ）
答案:ABCE，稅務師事務所執業品質控制制度應當包括下列要素：品質控制責任；職業道德規範；人力資源；業務承接與業務保持；業務委派；業務實施；業務品質監控；業務工作底稿及檔案管理。
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