| yuanfumc |
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| 2020稅法上課練習題解答-1090329 |
第一章 稅收基本原理
---P18---
2018/2017CPA-下列關於稅法原則的表述中,正確的有( ABCD )
2019TA-某稅務稽查局2019/6對轄區內一家公司進行稅務檢查，發現該企業2018/6轉增的註冊資本金按萬分之五繳納印花稅..
解析: D ，2018/5/1，資金帳簿減半徵收印花稅
---P29---
2013/2016TA/2019TA(涉稅)-納稅人在稅收征管中享有權利有( ADE )
2018TA-稅務機關在稅收征管中可以行使的權利的是( BCDE )
2016CPA-下列方法中，屬於稅務檢查方法的有 ( ABCD )
---P31---
2011TA/2019TA-關於稅法的特點，下列說法正確的是( )
解析: D，A.義務性法規、B.綜合性、C.稅法是關於調整稅收分配過程形成的權利和義務關係的法律規範總和，行政法規僅為其中之一。
2008/2009/2016TA-關於稅收法律關係的特點，下列表述正確的是( )
答案:D，稅收法律關係特點：1.主體的一方只能是國家；2.體現國家單方面的意志；3.權利義務關係具有不對等性，納稅人承擔較多的義務，享受較少的權利；4.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質。
---P38---
2009TA-從廣義的立法層次上劃分，稅法包括( )
答案:ABD，從廣義的立法層次上劃分,稅法包括全國人大制定的稅收法律、國務院制定的稅收法規或省級人民代表大會制定的地方性稅收法規，有關政府部門制定的稅收規章
2012TA-下列不屬於我國稅法結構類型的有( )
答案：ABDE，我國稅法結構中尚未建立由立法機構或政府制定的稅收法典，目前沒有制定適用的稅收基本法，只存在憲法和稅收單行法律、法規
---P49---
2008TA-下列有關稅法解釋的表述中，正確的是( D )
2012TA-最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為( )
答案：B，最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規定即為
---P61---
2010TA-關於稅收立法的說法，正確的是( )
答案: B。 A，廣義的稅收立法指國家機關依據法定許可權和程式，制定、修改、廢止稅收法律規範的活動，狹義的稅收立法則是指國家最高權力機關制定稅收法律規範的活動；C，稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題；D，劃分稅收立法權的直接法律依據是《憲法》與《立法法》
2011/2008TA-稅收法律是指由全國人大及其常委會制定的有關稅收分配活動的法律制度。有關稅收法律創制程式的表述，正確的有( )
答案:CE 。 A稅收法律案提出，由國務院向全國人大及其常委會提出稅收法律案；B 稅收法律案的通過是採取表決方式進行；D 經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案均應由國家主席簽署主席令公佈
---P62---
2013TA-下列關於稅收規章許可權範圍的說法,正確的是( )
答案：A。 B，只有法律或國務院行政法規等對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章；C，稅務規章制定的事項在內容上必須是稅務機關業務範圍內的事項，凡不屬於稅務機關許可權範圍內的事項，稅務規章無權制定；D，稅務規章制定出現越權行為，國務院可依法改變或撤銷。
2012TA-稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是( )
答案：D，惟完整思考應為”稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項規定不一致，由國務院提出意見，若採用稅務規章再由全國人大常委會裁決”。
---P63---
2009/2011/2013CPA/2015TA-下列各項稅收法律法規中，屬於稅收法規的是( AB )
2013TA-稅務規章適用的規則包括( )
答案:AB ， C，稅務規章一般不應溯及既往，但為了更好地保護稅務行政相對人的權利而作的特別規定除外；D，稅務規章的效力低於法律、行政法規；E，不屬於稅務規章的適用規則。
---P64---
2012TA-按照《稅收規範性檔制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規範性檔的單位有( )
答案：ABDE，縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規範性檔。
2011TA-下列有關稅收規範性檔的說法，正確的有( )
答案：BCE；
A錯誤，稅收規範性檔具有適用主體的非特定性；
D錯誤，稅收規範性檔具有向後發生效力的特徵。
---P75---
2012/2010TA-稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特徵主要有( )
答案:ACDE，稅收執法的特徵包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。
2010TA-下列行為中，屬於稅收執法監督中事後監督形式的有( )
答案:BC，事後監督是指對執法結果實施的監督，目的在於發現問題和整改。稅法執法檢查、覆議應訴等工作是典型的事後監督。
2018CPA- 下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是( C )
---P80---
2017TA-下列關於稅收司法的說法中，正確的有( ABCD )
2010TA-關於稅收行政司法的說法，正確的有( )
答案:ABDE；C.以具體稅收行政行為為審查對象不包含抽象行政行為，行政賠償和覆議範圍包含抽象行政行為；抽象行政行為常指立法行為，因立法後之規範有普遍效力，非針對特定個人，故具抽象性。
2017CPA-下列稅法要素中,規定具體徵稅範圍、體現徵稅廣度的是( B )
A.稅率 B.稅目 C.納稅環節 D.徵稅物件
---P80---
2017TA-關於納稅人和負稅人，下列說法正確的是( D )
2009TA-納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有( )
答案:ACE，現行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計徵、分期預繳或繳納；個人所得稅中的勞務報酬所得等均採取按次納稅的辦法；房產稅實行按年計算、分期繳納。
---P91---
2018TA-下列減免稅中，屬於稅率式減免的是( D )
2018TA-下列關於稅率的說法中，正確的有( ABC )
2016TA-下列關於稅率說法中,正確的有( )
答案:ABCE，稅率是總概念,具體分為絕對量(定額)和相對 
TA-稅一第一章、涉稅-第二、四、 六章
CPA-十三章稅收徵收管理法
---P99---
2018CPA-下列稅費的徵收管理，適用《中華人民共和國稅收徵收管理法》的是( A )
2011TA- 下列稅收程式法的主要制度中，體現公正原則的有( )
答案：ABD ，職能分離制度、聽證制度和回避制度體現公正原則
2008TA-稅收程式法是指如何具體實施稅法的規定。下列有關稅收程式法的表述中，正確的是( )
答案:B，納稅申報是納稅人、扣繳義務人按稅法規定期限和內容向稅務機關提交納稅事項書面報告的法律行為，是履行納稅、扣繳義務的程式。
---P99---
2008TA/2016CPA/2018CPA-下列情形中，納稅人應當註銷稅務登記的是( B )
2013/2015CPA-外國甲公司2015年為中國以公司提供內部控制諮詢服務,為此在乙公司所在市區租賃一辦公場所,具體業務情況如下:
要求:
(1)回答甲公司申請辦理稅務登記手續期限
(2)回答甲公司申註銷稅務登記期限
參考答案:
(1)甲公司申請辦理稅務登記手續期限為合同簽約日起30日內
(2)甲公司申註銷稅務登記期限為項目完工後15日內
---P118---
2018TA-五證合一登記制度改革後，下列關於新設企業稅務登記表述正確的是( B )
2019TA(涉稅)-實行定期定額徵收的個體工商戶在停業前應向主管稅務機關辦理停業報告，停業時間不得超過( C )
---P123---
2019TA(涉稅)-稅務機關提供即時辦結稅務註銷業務，採取承諾制容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括(ABE)
2019CPA-在辦理稅務註銷時，對於稅務檢查狀態，無欠稅罰款，已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備且符合下列情形之一，可採用承諾制容缺辦理的( ABD )
---P137---
2002TA-從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( B )日內將財務、會計制度和會計核算軟體等有關資料包送稅務機關備案
2002TA-對各種帳簿、憑證、表格必須保存( B )年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批准
2013TA-下列關於涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是( )
答案:D，扣繳義務人應自扣繳義務發生之日起10日內，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。
---P141---
2011CPA-下列各項關於納稅申報管理的表述中，正確的是( )
答案：C，A：扣繳人可以採取郵寄申報、 B：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應按規定辦理納稅申報；納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報、D：主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確認的納稅申報期限一定是具有法律效力
2017CPA-根據《稅收徵收管理法》規定,下列屬於納稅申報物件的有(ABCD )
---P150---
2014CPA-下列關於稅款扣繳制度的表述中，正確的是( )
答案:C
AD:除法律、行政法規另有規定外，各級稅務機關均不得從稅款中直接提取手續費或辦理退庫。各級國庫不得辦理代扣、代收、代徵稅款手續費退庫
B：個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費，免征個人所得稅。
2017CPA-根據《稅收徵收管理法》中延期繳納稅款制度的規定,下列表述中正確的是( B )
---P164---
2018TA-在規定的納稅期前，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，首先應( )
解析 : C，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款
2019CPA-稅務機關稅收保全措施，下列資產不納入稅收保全範圍的是( B )
2017TA-某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批准，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬於( C )
---P170---
2012/20152018CPA-具有特殊情形的企業不得作為納稅保證人。下列各項屬於該特殊情形的有( ABCD )
2012/2014CPA-下列各項中，可以作為納稅抵押財產的有( )
答案:AD，8種財產不得作為納稅抵押財產，包括BC
2016CPA-納稅人的下列資產中，不可以用作納稅質押品的有( A )
---P173---
2018TA-關於納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的是( )
答案:BC
A，稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任
D，稅務機關徵收稅款，稅收優先於無擔保債權
E，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以採取強制執行措施
---P175---
2014TA/2004CPA/2006TA-因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款、滯納金；有特殊情況的，可( C )
2010CPA/2012TA-下列關於稅款追征的表述中，正確的是( A )
---P192---
2012TA-納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有( AD )
2013TA-下列關於納稅人、扣繳義務人法律責任的說法，符合稅法規定的有( )
答案:CD，A，偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；B，逃避繳納稅款數額較大並占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或拘役，並處罰金；E，納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，並處不繳或者少繳稅款5倍以下的罰金。
 
TA-第十三章 稅務行政復議代理
CPA-十四章 稅務行政法制
---P207---
2016CPA-下列關於稅務行政處罰的設定中，正確的是( C )
2010CPA-某國有企業因有違反稅收徵收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。…( )
答案: C，當事人應在收到行政處罰決定書日起15日內繳納罰款，到期不繳納，稅務機關可對當事人每日按罰款數額3%加處罰款。
3/1~3/15，3/16~3/31(16天)，4/1~4/5(5天)
該企業2019年4月5日繳納罰款時總金額=(16＋5)×8000×3%＋8000=13040
---P213---
2019CPA-下列可以做為稅務行政覆議申請人的是( C )
2006CPA/2011TA/2013TA-關於稅務行政覆議的說法，錯誤的有( )
答案:BD，B應該是以企業作為申請人，而不是某一個合夥人；
D申請人可以委託1~2名代理人參加行政覆議。
---P218---
2008/2016CPA-下列申請行政覆議的表述，符合稅務行政覆議管轄規定的有( ABC )
2011TA/2019CPA-納稅人對稅務機關做出下列行政不服的，可申請行政覆議，也可以直接向法院提出行政訴訟的有( ACD )
---P226---
2018TA-下列情況中，行政覆議機關決定可以駁回行政覆議申請的有( DE )
2019TA(涉稅)-下列不得作為稅務行政覆議定案依據的是( ABE )
---P232---
2018TA-稅務行政覆議期間，下列情形中引起行政覆議終止的是( D )
2006TA-覆議申請人逾期不起訴又不履行行政覆議決定的，或者不履行最終裁決的行政覆議決定的是( BD )
---P235---
2018CPA-對下列事項進行行政覆議時，申請人和被申請人在行政覆議機關作出行政覆議前可以達成和解的有(ABCD)
2008TA-根據《行政覆議法實施條例》的規定，行政覆議和解制度的主要內容有( )
答案:A，行政覆議的和解必須在法定時間段進行，即在覆議決定作出前。需申請人與被申請人自願達成和解，並向覆議機構提交書面和解協定。和解必須經覆議機構准許。和解制度中沒有由行政覆議機關製作並送達和解書的規定，而是行政覆議中的調解制度需要覆議機關製作並送達行政覆議調解書。
---P237---
2007TA-對應當先向覆議機關申請行政覆議，對行政覆議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，覆議機關決定不予受理或者受理後超過覆議期限不作答覆的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政覆議期滿之日起( B )日內依法向人民法院提起行政訴訟。
2015CPA-下列原則中,屬於稅務行政訴訟原則的有 ( ABD )
2012CPA-下列各項中，屬於稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件有(ABCD)
2018CPA-在稅務行政訴訟中，稅務機關可享有的權利是( A )
---P239---
2019TA(涉稅)-某公司2017年5月22日完成上年度企業所得稅匯算清繳…
1.該公司多繳稅款是否可以退還?
可以，納稅人發現，可自繳款3年內要求退還，稅務機關自接到申請後30日內查實並加計利息退還
2.對稅務機關不退稅決定，公司是否可直接向人民法院提出行政訴訟?
不可以，納稅人對稅務機關作出的徵稅行為，需先申請行政復議，方能提出行政訴訟
3.若申請稅務行政覆議，必須從哪天開始多少天內提出申請
2019年4月26日起60日內提出申請
4.該公司該向哪個機關申請稅務行政覆議?
應向主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議
5.行政覆議受理後，應在多長時間內做出覆議決定?最長可以延期多少天?
復議機關應自受理之日起60日內作出復議決定，情況複雜需要延長，最多不超過30日
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