| yuanfumc |
|
|
| 等級：論壇騎士(三級) |
| 積分：1314煦 |
| 注冊：2012-2-8 |
| 發表：315(312主題話題 |
| 登錄：225 |
|
|
| 2020稅法上課練習題解答-1090503 |
第二章 增值稅
---P150---
2018TA(稅一)-關於進口貨物(非應稅消費品)增值稅計稅依據規定，下列說法正確的是( C )
2009TA修-ABC汽車貿易進出口公司(一般納稅人)，2019年12月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元…
答案:B ，進口應納增值稅
=(關稅完稅價+關稅)÷(1-消費稅稅率)×13%
=(20×6.7+9)÷(1-5%)×13%=19.57(萬元)
---P153---
2017CPA-跨境電子商務零售進口商品按貨物徵收關稅及進口環節增值稅及消費稅，可作為代收代繳義務人的( ACD )
下列各項符合跨境電子商務零售進口稅收政策規定的有(ABCD )
---P167---
2019TA(稅一)-下列服務中，屬於適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有 ( )
解析:ADE
從事郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務可以加計抵減進項稅額
B.濕租服務，屬於航空運輸服務
C.屬於金融服務
2019TA(稅一)-某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年12月一般計稅專案銷項稅額200萬元…
解析:D，生活性服務業，當期可計提的加計抵減額=150╳15%=22.5
---P178---
2018CPA-納稅人外購貨物用於下列項目，進項稅額可以抵扣的是( C )
2018TA(稅一)/2017TA(涉稅)修-增值稅一般納稅人外購貨物用於下列服務中，進項稅額不可以抵扣的是( )
解析: FGH，購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務
---P179---
2019TA(稅一)-關於增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣政策，下列說法正確的有( ABDE )
2019TA(稅一)-某食品生產企業為增值稅一般納稅人,2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元…
解析:B，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷(100+50)=2.27
當期准予抵扣的進項稅額=6.8-2.27=4.53
當期應納增值稅=100×13%-4.53=8.47
---P183---
2018TA(稅一)-某企業為增值稅一般納稅人，2016年5月取得辦公樓，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元…
答案：D
解析：不得抵扣的進項稅=100x1800 ÷ 2000=90(萬元)
2.ABC商業零售企業為增值稅一般納稅人，2019年11月購進貨物取得普通發票，支付金額12000元…
答案：A
分析：商業企業取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應按平銷返利行為規定沖減當期進項稅額，該企業11月份應繳納的增值稅
=(58500+5850) ÷(1+13%) x13%=7403.097
---P185---
2016TA(涉稅)-稅務師受託對ABC公司增值稅情況進行審批，發現該公司下列稅務處理錯誤的是( C )
---P185---
2016TA(涉稅)-稅務師受託對ABC公司增值稅情況進行審批，發現該公司下列稅務處理錯誤的是( C )
---P190---
2019TA(稅一)-境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元…
解析:D，10300÷(1+6%)╳6%=583.02
---P197---
2018TA(稅一)-2018年5月，某設計公司為小規模納稅人提供設計服務，取得含稅收入3萬元…
答案：D，應納增值稅=3÷(1+3%)× 3%+1÷(1+3%)×2%=0.1067萬元
2019TA(稅一)-關於小規模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有( ABCD )
---P204---
2016TA-增值稅一般納稅人發生的下列業務中可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的有( BDE )
2018TA(稅一)-一般納稅人下列應稅貨物和服務中時，可以選擇適用簡易計稅的是( ACE )
2019TA(稅一)-一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法的有( )
解析: ABCE
D:僅對收取水費可採用簡易計稅方法，非所有物業服務收入都可以簡易計算
---P208---
2018TA修-2019年5月，A市甲建築公司為一般納稅人在B市提供建築服務，取得全部價款(含稅)1000萬元…
答案：A，跨縣市提供建築服務，應在建築服務發生地差額預繳，應預繳增值稅=(1000-200)÷(1+9%)×2%=14.68(萬元)。
---P214---
1.該公司轉讓酒店式公寓應在乙市預繳增值稅( )萬元
解析:
預繳稅額
=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或取得不動產時的作價)÷(1+5%)×預征率5%
應納稅額
=全部價款和價外費用÷(1+10%)×10%
C，該公司應在乙市預繳=(16500-12210) ÷(1+5%)×預征率5%=204.29
2.2019年3月該公司在甲市實際繳納增值額為( )萬元
解析:D，該公司在甲市實際繳納增值額
=16500÷(1+10%)×10%-進項稅額10÷(1+10%)×10%-留抵1100-預繳204.29
=194.80，樓房專用，進項稅額才不能扣除。
---P216---
2019TA(稅一)-某軟體企業為增值稅一般納稅人，享受軟體業稅收優惠，2019年5月發生如下業務:
1.業務1銷項稅額為( )萬元
解析:C，260×13%+35×6%=35.9
2.該公司當期可抵扣的進項稅額為( )萬元
解析:A，3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08，民航發展基金不得計算抵扣
3.業務4應繳納增值稅額為( )萬元
解析:C，應繳納的增值稅=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52
4.該企業2019年5月實際應繳增值稅額為( )萬元
解析:A，2019年5月實際應繳增值稅額=7.8+311.14=318.94
軟體，Min(260×13%-4.08×260÷(260+35),260×3%)
=Min(33.8-3.59,7.8)=7.8 ，超過3%即徵即退
其他:35×6%-4.08×35÷(260+35)+309.52=311.14
---P218---
2019TA(稅一)-小規模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是( )
解析:C
A銷售自己使用過不動產按5%徵收率計稅、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產(有形動產)適用簡易徵稅按3%徵收率減按2%計稅，
B提供建築服務，以取得得全部價款和價外費用減除支付的分包款後餘額為銷售額，按3%徵收率計稅
D.銷售邊角料收入應按3%徵收率計稅。
2016TA修-2019年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元…
答案：B或D，非北上廣地區住房或北上廣地區普通住房，持有滿2年，免稅
北上廣地區非普通住房，應納增值稅=(460-100)÷(1+5%) ×5%=17.14。
---P225---
2019TA(稅一)-下列關於提供不動產經營租賃服務正確的有( )
解析: DE
A，按照不動產經營租賃服務
BC ，其他個人出租住房應按5%徵收率減按1.5%計算應納稅額
2019TA(稅一)-某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法…
解析:C，價外費用按所屬項目的適用稅率或徵收率計算繳納增值稅
出租房屋適用徵收率為5%，違約金按5%徵收率繳納增值稅。
---P227---
2013TA-根據增值稅規定，下列關於納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理….
答案：D
A：關於納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅金額，抵繳的欠稅包含呆帳稅金及欠稅滯納金
B：抵減欠繳稅款時，應按欠稅發生時間逐筆抵扣，先發生的先抵
C：期末留底稅額大於欠繳總額，抵減後的餘額可以結轉下期繼續抵扣。
---P233---
2019TA(稅一)-生產企業2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發貨，3月15日收款，生產企業按約定發貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發生時間是( )
解析:D，合同約定收款當天。
2018TA(稅一)-關於增值稅納稅義務和扣繳義務發生時間，下列說法正確的有( BDE )
---P233---
2019TA(涉稅)-某物業公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務師事務所諮詢如下問題:
(1)資料1…
解析:納稅義務人發生應稅銷售行為，其增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑證當天，若已開具發票，為開具發票當天
1.物業費納稅義務發生時間:開具發票當天
2.3月物業費銷項稅額=636÷(1+6%)×6%=36
(2) 資料1…
解析:自來水費增值稅應納稅額=(22.66-21.63)÷(1+3%)×3%=0.003
(3)資料1物..位
解析:裝修費增值稅應納稅額=635.47÷(1+10%)×10%=57.77
(4)資料2…
解析:現代服務-商務輔助服務(物業管理服務)課稅，稅率6%
(5)資料3中…
解析:物業公司車位經營權在2016.10.1取得，適用一般計稅方法
(6)資料4…
解析:免稅期間不屬於視同銷售服務，不需繳納增值稅
---P240---
2017CPA-下列增值稅納稅人中以一個月為納稅期限的( A )
2017TA(涉稅)-甲縣某企業為增值稅一般納稅人，2017年1月乙縣購進商鋪出租，其取得商鋪租金收入，應在乙縣( )
解析:D，納稅人將營改增後取得不動產異地出租，應按3%預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款
|
|
有新話題
沒新話題
總置頂
置頂
精華話題
熱話題
普通話題