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主題：2020稅法上課練習題解答-1090418

2020/5/4 上午 09:44:09

yuanfumc

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第 1 樓

2020稅法上課練習題解答-1090418

     第二章增值稅
     ---P9---
     2019TA(稅一)-關於增值稅納稅人的規定，說法正確的是( )
     解析:D，A.以承租人或承包人為納稅人、B.以進口貨物收貨人或辦理報關手續的單位和個人為進口貨物的納稅人、C.以境內代理人或購買者為扣繳義務人。

     2018CPA-下列承包經營的情形中，應以發包人為增值稅納稅的是( B )

     ---P19---
     2019TA(稅一)-下列納稅人，必須辦理增值稅一般納稅人登記的是( )
     解析:D，A不能登記為一般納稅人，BC可選。

     2019TA(稅一)-根據增值稅納稅人登記管理規定，下列說法正確的有( BCE )
     ---P21---
     2018TA(涉稅)- 下列情形中，應徵收增值稅的是( A )
     ---P40---
     2018CPA- 金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按貸款服務繳納增值稅的是( )
     解析: ABC，金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬於利息或利息性質的收入不徵收增值稅

     2018TA(稅一)- 下列按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅的有( )
     解析: ABE，遠洋運輸的期租和水路運輸的程租，按交通運輸服務

     ---P53---
     2019TA(稅一)-下列各項中，應視同銷售貨物或服務，徵收增值稅的是( A )

     2015CPA/2016TA-下列業務不屬於增值稅視同銷售的是( )
     答案：BD，抵償償債務以物易物，不屬於視同銷售行為

     ---P61---
     2019TA(稅一)-根據增值稅相關規定，下列表述正確的是( )
     解析:D，2013.2.1起，納稅人取得中央財政補貼，不屬於增值稅應稅收入，不徵收增值稅。ABD屬於增值稅不徵稅項目。

     2019TA(稅一)-下列行為應視同銷售繳納增值稅的有( )
     解析: AB，C->單位或個體工商戶為聘用的員工提供應稅服務
     ---P98---
     2018TA(稅一)-一般納稅人銷售自行開發生產軟體產品的增值稅優惠政策的是( )
     解析:A，增值稅實際稅負超過3% ，即徵即退

     2016TA-下列項目免增值稅的是( )
     答案：C，個人轉讓著作權屬於“營改增”過渡政策，免征增值稅。

     2015CPA/2016TA-下列業務應徵收增值稅的有( BD )

     ---P102---
     2018CPA- 境內單位和個人發生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是( )
     解析: A
     B無此項目，C. 服務實際接受方應在境外
     D，1.實際運輸者:零稅率、2.無運輸工具承運者:免稅
     ---P106---
     2018TA(稅一)-關於增值稅起征點的規定，下列稅法正確的有( D )
     ---P108---
     2019TA(稅一)-某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元…
     解析: A，自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%，10%適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或追回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票。
     5月增值稅銷項稅額=150×13%-58÷(1+16%)×16%=11.5。
     ---P122---
     2009/2010/2013TA修-根據增值稅的現行規定，2019.4.1起下列貨物中適用9%稅率的是( )
     答案：BH，農業灌溉用水，不徵收增值稅

     2019TA(稅一)-某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務…
     解析:C，(50+60)×13%+100×9%=23.3萬元。

     2016TA修-某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得銷售收入24000元…
     答案：B，根據規定，免徵蔬菜流動環節增值稅。
     銷項稅額=13200÷(1+9%) × 9%+98000÷(1+13%) × 13%=12,364.24(元)。
     2019/4/1起，納稅人銷售農產品，稅率9%，其餘物品13%
     ---P126---
     2018TA(稅一)修- 2019年12月，ABC企業為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元…
     解析:B，10×13%+1.13÷(1+13%) ×13%+5×9%+ 80×6% =1.43+0.45+4.8=6.68

     2019TA(稅一)-某食品生產企業為增值稅一般納稅人,2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元…
     解析:B，優質費屬於價外費用需要計入銷售額、包裝物押金未超過一年以內且未超過企業規定期限，單獨核算的，不併入銷售額徵稅。銷項稅額=[120+2÷(1+13%)]×13%=15.83

     ---P130---
     2018TA(稅一)修-某運輸企業(增值稅一般納稅人)，2019年5月為災區無償提供運輸服務…
     答案:
     A,為災區無償提供運輸服務，不視為提供服務，不計算銷項稅額
     2019.4.1起，交通運輸稅率為9%
     A,5.5÷(1+9%)╳9%=0.4541

     2012/2013TA修-某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月2日銷售給甲企業200套工藝品…
     答案:
     B，銷售折讓可以從銷售額中減除，銷售折扣不得從銷售額中減除。
     銷項稅額＝600×200×(1－15%)×13%＝13260(元)
     ---P142---
     2018CPA- 下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應按照差額確定銷售額的是( )
     解析: C，轉讓金融商品，按照賣出價扣除買入價後的餘額為銷售額

     2018TA(涉稅)-ABC銀行為增值稅一般納稅人，2018年度第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元…
     解析:C,(5300+106+500)÷(1+6%)╳6%=334.3018