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主題：2020稅法上課練習題解答-1090523

2020/5/23 下午 06:56:59

yuanfumc

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第 1 樓

2020稅法上課練習題解答-1090523

     第二章增值稅
     ---P252---
     2013TA-持續經營以來從未發生騙取出口退稅等違法行為的生產企業同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物是用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )
     解析:ABE
     同時符合
     1.已取得增值稅一般納稅人資格
     2.已持續經營2年及2年以上
     3.納稅信用等級A級
     4.上一年度銷售額5億元以上
     5.外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性
     ---P280---
     2019TA(稅一)-某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器….
     解析:C，境外旅客購物退稅物品的退稅率為11%
     應退增值稅額=退稅物品銷售發票金額(含稅) ╳退稅率=2260╳11%=248.60
     ---P291---
     2019TA(涉稅)下列採取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到”應交稅費-預交增值稅”科目的是( AC )

     2019TA(涉稅)-2019年5月某企業支付稅控設備並取得發票，該企業會計核算的借方科目的是( D )

     ---P292---
     2019(涉稅)-某食品飲料有限公司，增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產銷售。未實行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法
     問題(1):
     ①委託代銷確認的銷售額及銷項稅額錯誤。委託代銷應以代銷清單上注明的金額確認銷售額和銷項稅額，而不能以扣除代銷手續費後的餘額進行確認。增值稅專用發票開票金額及稅額有誤:
     銷售額為113000 ÷(1+13%)=100000→銷項稅額13000 元。
     代銷手續費，沒取得增值稅專用發票，不能抵進項稅額
     ②從林場購進蘋果計算抵扣了進項稅額錯誤。
     取得增值稅普通發票，不是農產品收購發票或銷售發票，不能抵扣進項稅額。
     ③包裝物被市場監督部門沒收的進項稅額轉出處理有誤。
     2019年2月抵扣了進項稅額4800元，現在發生非正常損失，應將當初抵扣的全部進項稅額4800元進行轉出。
     ④銷售人員報銷差旅費進項稅額抵扣有誤。
     可以抵扣的進項稅額=480+7000÷ (1+9%) X9%+2500÷ (1+3%) X3%
     =1130.80 (元)，而非1335元。
     問題(2):
     ①銷項稅額=122200- 11700+113000 ÷ (1+13%) X 13%=123500 (元)
     ②進項稅額=10000+1130.80+9880=21010.80 (元)
     2019.4.1起，取消不動產進項稅額分期抵扣
     ③進項稅額轉出=4800 (元)
     ④應納增值稅額=123500- (21010.80 - 4800) =107289.20 (元)

     ---P312---
     2019TA(涉稅)增值稅一般納稅人可以開增值稅專用發票的是( CDE )

     2019TA(稅一)-A單位發生的下列行為中，不屬於虛開增值稅專用發票的是( )
     解析:D，虛開專用發票行為

     2011TA-.根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有( ACD )
     ---P315---
     2017TA(涉稅)-關於發票的說法，正確的是( )
     解析:ACE,任何單位和個人不得自行擴大發票使用範圍
     D.增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行列印增值稅電子普通發票的版式檔，其法律效力、基本用途、基本使用規定等稅務機關監製的增值稅普通發票相同

     2019TA(涉稅)-增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是( C )
     ---P316---
     2007/2001/2002TA-下列專案中，應由付款方向收款方開具發票的是(　)
     答案:D，由付款方向收款方開具發票的情形：
     (1)收購單位收購貨物或農副產品付款時；(2)扣繳義務人支付個人款項時

     2017TA(涉稅)-下列關於發票開具要求的說法，錯誤的是( )
     解析:D ，任何單位和個人不得自行擴大發票使用範圍
     ---P326---
     2019TA(涉稅)納稅人提供建築勞務自行開具或稅務機關代開增值稅發票時，備註欄注明的是( CE )
     ---P333---
     2018TA(涉稅)-納稅人支付下列款項取得的增值普通發票或電子普通發票，發票稅率欄填寫為“不徵稅”的有( BCDE )

     ---P357--
     2019TA(涉稅)-增值稅一般納稅人取得走逃(失聯)企業開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規定的有( )
     解析: ACDE，增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅;已經申報抵扣的，一律先做進項稅額轉出;已經辦理出口退稅的，稅務機關可按異常增值稅抵扣憑證所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小於涉及退稅額，可由出口企業提供差額部分擔保。經核實，符合增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定，企業可繼續申報抵扣或解除擔保並繼續辦理出口退稅