| yuanfumc |
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| 2012/12/23稅法1-上課講義練習題解答ch3/ch4 |
2013CTA稅一上課練習題解答
CHAP3 消費稅【上課時間101.12.23】
----P318-----
2011CTA-2010年某公司進口10箱捲煙（5萬支／箱）….
答案：C ，從價稅=［22×10×（1+50%）+150×10 ÷ 10000］÷（1-56%）×56%=420.19（萬元）；從量稅=150×10/10000=0.15（萬元）
該公司進口環節應納消費稅=420.19+0.15=420.34（萬元）。
2011CTA-2010年10月國內某手錶生產企業進口手錶機芯6000只…
答案：B
增值稅進項稅額=0.5×6000×（1+30%）×17%=663（萬元）
增值稅銷項稅額=8000×1.25×17%=1700（萬元）
應納增值稅=1700-663=1037（萬元）
應納消費稅=8000×1.25×20%=2000（萬元）
合計=1037+2000=3037（萬元）。
----P319-----
Q廠既生產化妝品又生產護膚護髮品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護髮品
A.6.15萬元 B.8.19萬元 C.3.6萬元 D.2.55元
【答案】A ，應納消費稅=（8.5+12）×30%=6.15（萬元）
----P324-----
請參考網址http://www.cpaedu.tw/cta_details.asp?id=1907
----P325-----
2011CTA-下列關於高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（ ）
答案:B，從已納消費稅扣除範圍看，以外購的已稅杆頭、杆身和握把為原料生產的高爾夫球杆屬於已納消費稅扣除範圍；從扣稅依據看，要按生產領用量抵扣，不同於增值稅的購進扣稅。
2009CTA-根據消費稅的有關規定，下列行為應徵收消費稅的有（ ）
答案:ACE
----P327~329-----
85.丙企業應代收代繳消費稅( )萬元。
答案：C
解析：丙企業委託加工環節代收代繳消費稅=[（140+8×93%）×10%+1.8+0.2]÷（1-36%）×36%=9.42（萬元）
86.2010年10月甲捲煙廠應繳納增值稅( )萬元。
答案：C
解析：回購H牌捲煙可以抵扣的進項稅=100× 200標準箱×250條/箱×17%÷10000=85（萬元）
甲捲煙廠進項稅=23.8 +8×7% +0.34+ 50+ 85=159.7（萬元）
甲捲煙廠銷項稅
=（1260+ 540+ 450）×17%+ 0.8×（1+5%）÷（1-36%）×17%=382.72（萬元）
87.2010年10月甲捲煙廠應繳納消費稅( )萬元(不包括代收代繳消費稅)
A.675.97 B.678.77 C.709.57 D.712.37
答案：B，甲捲煙廠消費稅=1260×56%+ 420×150÷10000+ 0.8×（1+5%）÷（1-36%）
×36%-140×30%×80%=678.77（萬元）
88.2010年10月乙捲煙批發公司應繳納消費稅( )萬元。
A.5.00 B.40.75 C.66.25 D.68.75
答案：B，乙捲煙批發公司消費稅=765×5%+ 58.5÷1.17×5%=40.75（萬元）
89.2010年10月乙捲煙批發公司應繳納增值稅( )萬元。
A.7.79 B.102.51 C.102.73 D.102.99
答案：B，乙捲煙批發公司當期應納增值稅稅額
=（560+765+58.5÷1.17）×17%-136-20×7%+（37.79-2.79）×17%+ 2.79÷（1-7%）×7%=102.51（萬元）
90.下列關於捲煙在批發環節徵收消費稅的說法，正確的有( ABD )
----P332-----
2010CTA-(一)位於市區的某化妝品廠為增值稅一般納稅人(有出口經營權)，化妝品最高售價0.15萬每箱
82.2009 年11 月該化妝品廠應繳納消費稅( )萬元
83.2009 年11 月該化妝品廠應繳納城市維護建設稅( )萬元
答案：城市維護建設稅=實繳的(增值稅+營業稅+消費稅) ×稅率7%/5%/1%
(143.4+119.06) ×7%=18.37
84.
請參考網址http://www.cpaedu.tw/cta_details.asp?id=1907
----P338-----
2010CTA-關於消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有( ABCD )
2010CTA-關於消費稅納稅地點的說法，符合現行政策規定的是( A )
----P343-----
2009CTA單某金店採取以舊換新方式銷售金銀飾品，消費稅的計稅依據（ ）
答案:D
2009CTA多.關於金銀首飾徵收消費稅，下列表述正確的有（ ）
答案:ACDE
----P344-----
答案：(1) B (2) C (3) D (4) D
分析：金銀首飾的以舊換新業務，按實際收到的價款計算消費稅和增值稅；其他以舊換新該企業業務按貨物的正常售價計算消費稅和增值稅。
（1）純金項鏈應納消費稅＝98×12000÷(1＋17%)×5%＝50256.41(元)
（2）純金戒指應納消費稅＝15×3000×(1＋6%)÷(1－5%)×5%＝2510.53(元)
低於10000元的表不徵稅、包金和鍍金項鏈不屬於金銀首飾的徵稅範圍。
銷售金銀首飾應納消費稅合計＝50256.41＋2510.53＝52766.94(元)
（3）銷售金銀首飾增值稅銷項稅額
＝98×12000÷(1＋17%)×17%＋15×3000×(1＋6%)÷(1－5%)×17%＝179407.58(元)
（4）本期應繳納增值稅
＝179407.58＋1350×20×17%＋50000÷(1＋17%)×17%＋80000÷(1＋17%)×17%－140000＝62886.47(元)
----P348-----
1多.下列關於葡萄酒消費稅的管理，正確的有（ ）
答案：ABCD
分析：以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納稅人，准予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅。如當期應納消費稅不足抵減的，餘額留待下期抵減。
2011CTA-下列有關葡萄酒消費稅徵收管理的說法，正確的有（ BD ）
CHAP4 營業稅【上課時間100.12.23】
----P374-----
2009CTA-關於營業稅扣繳義務人，下列表述正確的是（ ）。
答案:CD
2009CPA-下列各項中，應當徵收營業稅的有（ ）
答案:AD ，境內企業銷售境外的不動產，不屬於我國的營業稅徵稅範圍；境內公司將專利權轉讓給境外公司，不徵收營業稅
----P379-----
2010CTA-下列經營行為中，屬於營業稅徵收範圍的是( )
答案：B
單.Q運輸公司2009年2月運輸收入200000元，當月購買一台稅控收銀機，支付
答案：C，200000×3%-3744÷（1+17%）×17%=6000-544=5456（元）
單. Q超市為增值稅小規模納稅人，2009年1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜
答案：A，廣告促銷業務為該超市的兼營業務，因此銷售貨物和廣告促銷業務，應分別徵收增值稅和營業稅。
應納增值稅=(50000+240000)÷(1+3%)×3%=8446.60(元)
應納營業稅=20000×5%=1000(元)
----P384-----
2010CTA-關於營業稅納稅地點的說法，正確的是( )
答案：C
2010CTA/2011CTA-下列關於營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（ ）
答案： BCD ，轉讓土地使用權或者銷售不動產，採用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天；納稅人提供租賃業勞務，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天；納稅人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
----P393-----
単.Q遠洋運輸企業2008年3月發生以下經營業務：為A公司出口貨物提供運輸業
答案：B，交通運輸業的營業額包括從事交通運輸的納稅人提供交通勞務取得運營收入的全部價款和價外費用；期租業務按“交通運輸業”稅目徵收營業稅；光租業務按“服務業”稅目徵收營業稅。Q企業3月份應納營業稅(456000+4000+8000+250000)×3%+60000×5%=21540+3000=24540（元）
2011CTA修- Q國內運輸公司12月在境內取得貨運收入800萬元，銷售貨物並負
A.51 B.72 C.75 D.90
答案：C，納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或個人，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或個人的運輸費用後的餘額為營業額。代開發票納稅人從事聯運業務的，其計徵營業稅的營業額為代開的貨物運輸業發票注明營業稅應稅收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用。
（100+800+1200-600+1000）×3%=75（萬元）
----P399-----
請參考網址http://www.cpaedu.tw/cta_details.asp?id=1908
----P404-----
單.Q建築公司2008年6月發生如下業務：自建同一規格和標準的樓房兩棟，建築
A.120萬元 B.174萬元 C.175.67萬元 D.192萬元
答案：C，
自建自用不徵營業稅，自建自售按建築業、銷售不動產行為各徵營業稅:
建築業營業稅：3000 × 50% ×（1+20%）÷（1-3%）×3%=55.67（萬元）
銷售不動產營業稅：2400×5%=120（萬元）
合計營業稅：55.67+120=175.67（萬元）
2010CTA-根據現行營業稅政策，應計入建築業計稅營業額的有(BCDE )
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| [本話題被作者本人于2012/12/24 下午 07:04:20編輯過] |
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