| yuanfumc |
|
|
| 等級：論壇騎士(三級) |
| 積分：1314煦 |
| 注冊：2012-2-8 |
| 發表：315(312主題話題 |
| 登錄：225 |
|
|
| 2017稅法課後練習題解答-涉稅代理實務-ch1-2/7-8/13-14 |
2017稅務師-涉稅服務實務練習題解答
涉稅服務實務CHAP7 企業涉稅會計核算【上課時間106.9.10】
----P50-----
用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅
ABC企業2013年6月在稅務稽查中應補增值稅15萬元欠稅未補，若2013年2月期末留抵稅額10萬元，…..
答案:
6月：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 100000
貸：應交稅費——未交增值稅 100000
7月：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 50000
貸：應交稅費——未交增值稅 50000
----P51-----
一般納稅人按徵收率計算的增值稅
ABC企業2015年轉讓一台使用過的機器設備，該設備2005年8月購入，原價80萬元，現以31.2萬元售出。如何進行涉稅賬務處理？
2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，“可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅”，修改為“可按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅”
答案:
應納增值稅＝312000÷(1+3%)×2%＝6058.252（元）
① 取得轉讓收入時
借：銀行存款 312000
貸：固定資產清理 305941.748
應交稅費—未交增值稅 6058.252
②繳稅時
借：應交稅費—未交增值稅 6058.252
貸：銀行存款 6058.252
----P51-----
2011TA-某企業為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過銀行劃帳上繳2010年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為( D )
2008TA-下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（ B ）
----P53-----
2003TA- 第8筆業務：5月21日，經主管國稅局檢查，發現上月購進的甲材料用於單位基建工程….
答案:
借：在建工程 1700
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 1700
借：原材料 850
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 850
借：應交稅費——增值稅檢查調整 2550
貸：應交稅費——未交增值稅 2550
借：應交稅費——未交增值稅 2550
貸：銀行存款 2550
----P54-----
2007單.企業在經營活動中發生的下列稅費，應在”營業稅金及附加”科目中核算的是( ABCD )
----P60-----
2016TA-某企業2015年8月11日開業，填報2015年企業所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為( A )
2016TA-稅務師受託對某公司增值稅納稅情況進行審批，發現該公司下列稅務處理錯誤的是( C )
----P61-----
2014TA-下列可享受優惠政策的專案中，不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是( A )
A.企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分
B.國債利息收人
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分
----P62-----
2016TA-2016年7月18日，某市諮詢公司程先生前往誠信稅務師事務所諮詢，現就下列問題分別解
答案
一
1.企業以非貨幣性資產對外投資，應於投資協議生效並辦理股權登記手續時，確認非貨幣性轉讓收入實現
2.居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5期限內分期納入相應年度應納稅所得額
二
個人轉讓股權所得=股權轉讓收入-股權原值-合理稅費,按財產轉讓所得課稅，王先生並無下列合理理由，應由稅局調整交易價格
股權轉讓價格偏低正常理由:(1)能出具有效檔，證明被投資企業因國家政策調整或生產經營受到影響，導致低價轉讓股權(2)繼承或股權轉讓給其能提供具有法律效力身分關證明的配偶及二等親或直接撫養人(3)相關法律政府或企業章程規定並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有不同對外轉讓股權的內部轉讓(4)其他能提供合理證明情況
三
按產權轉移書據，雙方按0.05%繳納印花稅答:…
CHAP8代理納稅審查方法【上課時間106.9.11】
----P68-----
2002TA-根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯繫，提供測算以證實帳面資料是否正確的審查方法屬於（ C ）
分析:根據帳簿之間、生產環節等之間的必然聯繫，進行測算以證實帳面資料是否正確的審查方法，如以產核銷、以耗定產都屬於控制計算法
----P77-----
稅務稽查人員在對Q企業2016年8月份經營情況進行稅務稽查時，發現88號憑證：….
答案：根據稅法規定，採取折扣方式銷售貨物的，如果將折扣額開具在同一張發票上的，可以按減除折扣額後的金額繳納增值稅；但將折扣額另開發票的，無論會計上如何核算，一律不得減除折扣額，而應按全額徵收增值稅。
帳務調整如下：
借：應收帳款 1700
貸：應交稅費—增值稅檢查調整1700(11700÷1.17×0.17)
----P78-----
2000TA-某工業企業被主管稅務機關審查，將轉讓無形資產收入少繳的營業稅50000元、城市維護建設稅3500元…
答案
借：營業稅金及附加 55000
貸：應交稅費—應交營業稅 50000
應交稅費—應交城市維護建設稅 3500
應交稅費—教育費附加 1500
借：應交稅費—應交營業稅 50000
應交稅費—應交城市維護建設稅 3500
應交稅費—教育費附加 1500
營業外支出—稅收滯納金 1000
貸：銀行存款 56000
----P84-----
2005/2009TA-稅務師受託對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將福利部門領用的原材料20000元….
答案：B
領用原材料時的分錄錯誤為：
借：生產成本
貸：原材料
原材料帳戶沒錯，生產成本的借方發生錯誤，此錯誤影響產成品、在產品庫存和當期銷售成本，分攤率＝20000÷（80000＋120000＋200000）＝5%。
題目給出分母的四項資料，不一定全部用到，應根據錯漏金額所在的環節不同而確定用幾項
----P85-----
2006TA-某工業企業生產的是單一的機械產品，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的餘額….註冊稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有（ BCE ）
----P86-----
2008TA-註冊稅務師在2008年5月對某工業企業2007年度年終結賬後的納稅情況進行審核時發現…
【解析】 BCE,錯賬的後續影響
借：長期待攤費用
貸：相關科目
借：生產成本
貸：長期待攤費用
借：庫存商品
貸：生產成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
第一章 導論第三章 涉稅鑒證&涉稅服務【上課時間106.9.11】
----P96-----
2014TA-關於稅務代理關係終止的稅法，錯誤的是( A )
2011TA-下列稅務代理情形中，委託方不能單方終止代理行為的是( A )
----P117-----
2001TA-下列有關稅務代理基本特徵表述正確的有（ABC）
2009TA-國家稅務總局頒發的（ D ）首次明確了註冊稅務師行業具有涉稅鑒證和涉稅服務雙重職能，標誌著註冊稅務師行業進入了一個嶄新的規範發展時期。
2009TA-註冊稅務師接受委託從事的下列業務中，屬於涉稅服務業務的有（BDE）
----P119-----
2013TA-下列行為，註冊稅務師在執業過程中不得實施的是（ D ）
2013TA-下列關於註冊稅務師權利義務及職業規則的稅法，錯誤的是（ ）
答案:BC，註冊稅務師對執業中知悉的委託人的商業秘密，負有保密義務，而並非對所有資訊保密；註冊稅務師在執業期間不能購入委託人的股票。
----P120-----
2009TA-某省國家稅務局擬在2008年8月—10月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查….
答案:
1.王某可以代綜合超市撰寫自查報告，因為這項業務屬於註冊稅務師涉稅服務範圍中的“代為製作涉稅文書”。
2.王某個人不可以直接收款，註冊稅務師執業應由稅務師事務所委派，不得以個人名義承接業務或者收費。
3.委託人示意註冊稅務師作不實報告或不當證明，註冊稅務師應拒絕出具報告，並勸告其停止違法活動，否則稅務師事務所可單方終止代理協定。
----P124-----
2014TA-關於稅務代理法律責任的說法，錯誤的有( BCDE )
第十三章 稅務師代理及諮詢【上課時間106.9.11】
----P127-----
2009CPA-下列各項中，屬於稅務代理業務範圍的有（ ABD ）
2013CPA-下列稅務代理業務中，屬於涉稅鑒證業務範圍的有( ABCD )
2011CPA-某企業開業初期，還未聘用到合適的財務人員，擬將下列業務委託當地的一家會計師事務所代理。按照有關規定，該會計師事務所能夠承接的業務有（ ACD ）
----P128-----
2016CPA-下列業務中，屬於稅務代理人業務代理範圍的有( ABD )
A.辦理增值稅納稅申報
B.審查增值稅納稅情況
C.辦理增值稅專用發票領購手續
D.利用主機共用服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票
----P134-----
2010CPA-下列關於稅收徵管和稅收籌畫的表述中，正確的有（ABCD）
答案：ABCD，節稅具有合法性，避稅具有非違法性。逃稅和偷稅是違法行為。
2012CPA-納稅人可利用存貨計價方法進行稅收籌畫，在存貨價格持續下跌的情況下，使用的最佳計價方法是（ ）
答案:A，納稅人就是利用其進行稅務籌畫的。如在物價持續下跌的情況下，採用先進先出法稅負會降低。
2012CPA-甲積體電路生產企業2009年成立，投資額100億元，經營期限20年。2011年該企業開始獲利，企業擬對2012-2022年內購置的固定資產進行稅收籌畫。財務部門給予的下列建議中，可以被採納的是（ B ）
----P140-----
賈五2016年取得自有房屋出租收入，其對稅法方面的規定不瞭解，向A註冊稅務師進行諮詢…
答案:BCE，個人住房租賃業務和契稅、企業所得稅無關
註冊稅務師以電子郵件的形式接受納稅人的諮詢，這種諮詢形式屬於（ ）
答案：D，在實現電腦網路化情況下，書面諮詢也可以是電子信件的形式。
ABC企業2012年新建，甲稅務師可以選擇的稅收籌畫思路有（ ）
答案:ABCE，目前的稅收優惠沒有針對資本結構的優惠
第十四章 稅務師執業風險與稅務師事務所質量控制【上課時間106.9.11】
----P152-----
1999TA-稅務代理的執業風險取決於下列因素（ACDE ）
下列屬於稅務師事務所的品質控制制度的要素的有（ ）
答案:ABCE，稅務師事務所執業品質控制制度應當包括下列要素：品質控制責任；職業道德規範；人力資源；業務承接與業務保持；業務委派；業務實施；業務品質監控；業務工作底稿及檔案管理。
|
|
有新話題
沒新話題
總置頂
置頂
精華話題
熱話題
普通話題