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  主題:2020稅法上課練習題解答-1090712 2020/7/13 上午 08:58:28  
   yuanfumc
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2020稅法上課練習題解答-1090712
     
     第三/十二章 國際稅收
     ---P304---
     2013TA-國際稅法的基本原則包括( )
     答案:ACD,國際稅法的基本原則包括:國家稅收主權原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。
    
     2010/2013/2016TA-下列不屬於法人居民身分一般判定標準的是( )
     答案:B,法人居民身分4標準:管理中心/總機構/資本控制/主要營業活動
    
     2017/2019TA-在國際稅收中,常設機構利潤範圍確定方法有( )
     答案:AC,常設機構的利潤範圍確定一般採用歸屬法和引力法,利潤計算採用分配法和核定法
     ---P305---
     2008/2017TA-在國際稅收中,自然人居民身分的判定標準有( )
     答案:CDE,自然人居民身分判斷標準:住所、居所、停留時間標準
    
     2017CPA-下列關於雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中,正確的是( A )
    
     2019TA-在國際稅收中,跨國從事表演的藝術家,其所得來源地稅收管轄權確定標準是( D )
     ---P309---
     2009TA-國際稅法的重要淵源是國際稅收協定,下列有關國際稅收協定表述正確的有( ABD )
    
     2012/2013/2015TA-關於稅收協定的說法,錯誤的有( B )
    
     ---P310---
     2011TA- 國際稅收協定的基本內容主要包括( )
    
     答案:ABDE ,國際稅收協定的基本內容
     (1)稅收管轄權的問題
     (2)避免或消除國際重複徵稅的問題
     (3)避免稅收歧視,實行稅收無差別待遇
     (4)加強國際稅收合作,防止國際避稅和逃稅
    
     2018TA(稅二)-在我國境內未設立機構場所的境外某企業,2016年投資中國居民企業債部K
     答案: D,(200+10)╳7%=14.7
     ---P311---
     2018TA-根據中新稅收協定,與國際運輸業務密切相關的下列收入中,應作為國際運輸收入的有( ACDE )
    
     2019TA-根據中新稅收協定,下列收入中,應作為特許使用費所得的有( ADE )
     ---P318---
     2018TA(稅二)-根據我國申請人“受益所有人”身分判斷的安全條款,下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有( ABE )
     ---P321---
     2008TA-下列有關國際避稅與反避稅的表述中,錯誤的是(  )
     答案:D,採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整,是整個轉讓定價稅制的核心內容,即轉讓定價的調整方法,是整個轉讓定價稅制的核心內容。
     ---P324---
     2015CPA-以下各項中屬於稅基侵蝕和利潤轉移專案(BEPS)行動計畫的有( ABC)
    
     2018CPA-2015年10月發佈稅基侵蝕和利潤轉移專案全部15項產出成果,下列各項中屬於該產出成果的有( ACD )
     ---P329---
     2011TA- 稅務機關按照實質重於形式的原則審核企業是否存在避稅安排時,應綜合考慮的內容有( )
     答案:BCDE ,稅務機關應按照實質重於形式的原則審核企業是否存在避稅安排,並綜合考慮安排的以下內容
     (1)安排的形式和實質
     (2)安排訂立的時間和執行期間
     (3)安排實現的方式
     (4)安排各個步驟或組成部分之間的聯繫
     (5)安排涉及各方財務狀況的變化
     (6)安排的稅收結果。
     ---P337---
     2018CPA-關聯交易同期資料中的主體文檔,應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起一定期限內準備完畢。這一期限為( C )
     ---P361---
     2010TA-下列關於轉讓定價和轉讓定價稅制的表述中,不正確的有( B )
    
     2018TA(稅二)-轉讓定價方法中的成本加成法,其公平成交價格的計算公式為( )
     答案:D,成本加成法是指以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格
     ---P362---
     2010TA-甲企業銷售一批貨物給乙企業,該銷售行為取得利潤20萬元…
     答案:A,稅法規定對關聯企業所得不實的,調整方法如下:可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易淨利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則方法。
    
     2013TA-下列關於轉讓定價方法的說法,正確的是( )
     答案:A,B,再銷售價格法通常適用於再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或變更商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業務;C,成本加成法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用,勞務提供或資金融通的關聯交易;D,交易淨利潤法通常適用於有形資產的購銷、轉讓和使用,無形資產的轉讓和使用以及勞務提供等關聯交易
     ---P371---
     2010TA-2010年5月10日,稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中…
     答案:B,30×5.5%=1.65
    
     2018TA(稅二)-在特別納稅調整中,對企業實施不具有合理商業目的而獲取稅收利益的避稅安排,稅務機關有權實施的調整方法有( ABCD )
    
     ---P389---
     2018TA(稅二)- 根據企業所得稅相關規定,預約定價安排中確定關聯交易價格採取的方法是( D )
    
     2019TA(稅二)- 根據企業所得稅相關規定,預約定價安排正確的是( B )
     ---P393---
     2016CPA- 甲企業與其關聯方簽署了成本分攤協議,在共同開發無形資產,並約定退出補償時,協議成果轉讓給關聯方,該成本分攤協定符合獨立交易原則。下列關於甲企業成本分攤的稅務處理中正確的有( ABC )
    
     ---P408---
     2012/2016TA-下列屬於國際稅收合作主要形式有( AB )
    
     2017CPA-下列關於稅收情報交換的表述中,正確的有( ABCD )
    
     ---P412---
     2017CPA-下列國際組織或機構中發佈了《金融帳戶涉稅資訊自動交換標準》的是( C )
    
     2016CPA-下列關於海外帳戶稅收遵從法案的表述中,正確的有( B )
     ---P421---
     2018TA(稅二)-根據「非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法」規定,下列各項中屬於消極非金融機構的是( C )
    
     2019TA(稅二)-根據「非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法」規定,下列各項中屬於消極非金融機構的是( D )
    
     ---P437---
     2019CPA-境內機構對外匯付的下列情形中,需要進行稅務備案的是( D )
    
2020/7/13 上午 08:58:28
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